57. Rozvaha

Cesta: Účetnictví → Rozvaha

Rozvaha sestavuje aktiva a pasiva k rozvahovému dni ve struktuře přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb. Je dostupná jen pro podvojné účetnictví.

57.1 Období, den a verze

• Období určuje fiskální rok.
• Rozvahový den musí ležet uvnitř období. Prázdná hodnota znamená dřívější z posledního dne období a dneška.
• Rozsah volí automatický, plný, zkrácený pro malou nebo zkrácený pro mikro účetní jednotku.
• Kč / tis. Kč mění pouze obrazovkové zobrazení. Výpočet i export zůstávají v korunách.

Systém vybere verzi definice výkazu platnou k rozvahovému dni. Její kód se zobrazuje v záhlaví. Minulé období se sestaví z předchozího fiskálního období k jeho poslednímu dni, ale se stejnou verzí řádků a mapy jako běžný výkaz, aby byly sloupce srovnatelné. Výjimky mapování firmy a souhrnné vykázání daní se ve sloupci minulého období řídí pravidly běžného roku; změnu zařazení pak vysvětlete v příloze. Kdo chce sloupec minulého období převzít tak, jak byl v uzavřeném výkazu minulého roku, zapne v Nastavení uzávěrky na stránce Účetní období volbu Minulé období výkazů převzít z uzavřeného výkazu minulého roku: sloupec se pak sestaví s výjimkami a volbami platnými v minulém roce.

57.2 Zůstatky, znaménka a mapování

Zdrojem jsou syntetické zůstatky všech zaúčtovaných řádků do rozvahového dne. Analytiky se standardně sčítají pod syntetiku; obsahuje-li mapa delší analytický prefix, má přednost nejdelší shodný prefix. Podrozvahové účty a vlastní závěrkový převod knih se vylučují. Výsledkové účty se pro výpočet výsledku hospodaření omezí na začátek fiskálního období.

Pro každý účet se počítá saldo MD − Dal:

• aktivní účet přispívá saldem do Brutto,
• korekční účet se obrátí do Korekce a odečte se ve vztahu Netto = Brutto − Korekce,
• pasivní účet se znaménkově obrátí, aby kreditní zůstatek vyšel kladně,
• případný koeficient mapy sign umí hodnotu řádku obrátit.

Mapa je verzovaná a při více shodách používá nejdelší prefix. Podmínka debit nebo credit mapuje tentýž saldový účet do aktiv či pasiv podle skutečné strany zůstatku. U takových účtů se saldo nejprve počítá po analytikách a teprve potom se kladné a záporné zůstatky sečtou odděleně. Proto se například kladný běžný účet a záporný kontokorent na analytikách 221 vzájemně nezkompenzují. Stejný princip chrání saldové účty 336, 341–346, 395 a 481.

Analytiky 311D a 461K mají delší mapu pro dlouhodobé obchodní pohledávky a krátkodobou část dlouhodobého úvěru. Nezařazený nenulový rozvahový účet je vrácen v kontrole jako nenamapovaný; účetní jej musí správně zařadit, jinak může výkaz zůstat neúplný.

Souhrnné vykázání daní vůči finančnímu úřadu

Daňové pohledávky a závazky se ve výchozím stavu vykazují zvlášť: přeplatek jedné daně v aktivech (Stát — daňové pohledávky), nedoplatek jiné v pasivech (Stát — daňové závazky a dotace). Vyhláška v § 58 odst. 2 za vzájemné zúčtování nepovažuje souhrnné vykázání pohledávek a závazků vůči téže osobě se splatností do jednoho roku. Volba Daně vůči finančnímu úřadu vykazovat v rozvaze souhrnně v Nastavení uzávěrky na stránce Účetní období proto započte přeplatky a nedoplatky na účtech 341 až 345 (daň z příjmů, ostatní přímé daně, DPH, ostatní daně); dotace (346) a pojistné (336) do započtení nevstupují. Aktiva i pasiva klesnou o stejnou, menší z obou částek, v detailu řádku je vidět jako samostatná položka. Pole Od účetního období omezí volbu na roky, kdy ji firma používá. Souhrnné vykázání je třeba uvést v příloze; příloha u účetních zásad nabídne větu se započtenými částkami.

57.3 Strom a výpočtové řádky

Řádek typu detail obsahuje přímo namapované účty. Mezisoučet sčítá dceřiné řádky a případné vlastní přímé mapování. Vypočtený řádek používá definovaný vzorec a může k němu přičíst vlastní mapované účty.

Aktiva zobrazují Brutto, Korekci, Netto a Netto minulého období. Pasiva zobrazují běžné a minulé období. Kliknutí na řádek s přímými příspěvky rozbalí účty, částku a u aktiv cíl Brutto/Korekce; kód účtu vede do opisu od začátku období do rozvahového dne.

Řádek Výsledek hospodaření běžného období se počítá přímo ze všech výsledkových účtů jako Σ výnosy (Dal − MD) − Σ náklady (MD − Dal). Při sestavení před koncem období se saldo účtu 431 mapuje do výsledku minulých let; k poslednímu dni období patří do řádku běžného výsledku spolu s vypočteným výsledkem.

57.4 Kontroly

Kontrola Aktiva = Pasiva porovnává Aktiva netto a Pasiva celkem na haléře. Další vazba porovnává výsledek hospodaření v rozvaze s výsledkem vypočteným přímo ze všech nákladových a výnosových účtů. Backendová odpověď navíc vrací nenamapované nenulové účty; aktuální stránka z kontrolního bloku zobrazuje rovnost stran a obě bilanční částky.

Řádek aktiv se záporným netto (korekce vyšší než brutto) stránka ukáže nad tabulkou jako varování, v běžném i minulém období. Nejčastější příčinou je opravná položka zařazená jinam než pohledávka, ke které patří, třeba celá 391 v obchodních pohledávkách, zatímco pohledávka je výjimkou v dlouhodobých. Opravte ji výjimkou mapování s vazbou na pohledávku (kapitola 57.7). Stejné varování zapíše do protokolu převod dat z jiného programu.

Nesoulad není zaokrouhlovací rozdíl obrazovky; před použitím výkazu je nutné prověřit obratovou předvahu, mapu účtů a závěrkové zápisy.

57.5 Kategorie účetní jednotky a rozsah

Automatický rozsah vychází z nejnižší kategorie, u které účetní jednotka nepřekračuje alespoň dvě ze tří mezí:

Aktiva netto používají stejnou mapu jako rozvaha. Čistý obrat pro kategorizaci je obrat účtů 601, 602 a 604; zaměstnance přebírá nastavení účetnictví. Limity jsou načteny podle roku konce období.

Po uzavření se kritéria a hrubá kategorie období zmrazí. Změna kategorie se uplatní podle dvou po sobě jdoucích uzavřených období se stejnou hrubou kategorií. Ruční přepis rozsahu má přednost, povinný audit však vždy vynutí plný rozsah.

Rozsah řádků:

• plný — bez omezení úrovně,
• malá — rozvaha do druhé úrovně a navíc povinné řádky C.II.1. a C.II.2.,
• mikro — jen nejvyšší úroveň,
• automaticky — mikro → mikro, malá → malá, střední/velká → plný.

57.6 Export

PDF a XLSX používají stejný rozvahový den, rozsah, verzi mapy, srovnávací období a kontroly jako obrazovka. Přepínač tisíců export neovlivňuje.

57.7 Mapování účtů pro konkrétní firmu

Cesta: Účetnictví → Mapování účtů do výkazů

Globální mapa zařazuje účet podle čísla syntetiky. Předpis ale nechává firmě volby, které z čísla účtu vyčíst nejde. Pro ně slouží výjimky mapování, které platí jen pro vybranou firmu:

• splatnost — půjčka od společníka na analytice 365.100 splatná za víc než rok patří do dlouhodobých závazků (C.I.), ne do krátkodobých (C.II.),
• spřízněné osoby — pohledávky, závazky, výnosy a náklady vůči ovládané nebo ovládající osobě patří do vlastních řádků a podřádků výkazů,
• zařazení analytiky — konkrétní analytika může patřit do jiného řádku než její syntetika.

Stránka má záložky Rozvaha a Výsledovka. Tabulka ukazuje účty firmy, jejich zůstatek ke konci vybraného období a řádek, kam je výkaz dnes zařadí, spolu se zdrojem zařazení (globální mapa, mapa funkcí u účelové výsledovky, výjimka firmy). Ve sloupci Řádek výkazu se vybírá cílový řádek ze stromu řádků výkazu, volba (podle globální mapy) výjimku ruší. U saldového účtu lze výjimku omezit na debetní nebo kreditní zůstatek; opačná strana se pak řídí mapou bez výjimky. U řádku aktiv lze účet zařadit jako korekci. Poznámka slouží k zapsání důvodu, například splatnosti.

Výjimka se zadává prefixem účtu stejně jako globální mapa. Při více shodách vyhrává nejdelší prefix a při stejné délce vyhrává výjimka firmy. Výjimka na analytiku (365.100) proto přesune jen tu analytiku, ostatní analytiky syntetiky zůstanou podle globální mapy.

Opravná položka k pohledávce. U výjimky zařazené jako korekce lze do pole k pohledávce zapsat účet pohledávky (například 351.100). Korekce pak jde vždy do řádku, kam výkaz zařadí tuto pohledávku, i když ji později přeřadíte; vybraný řádek platí jen tehdy, když účet pohledávky v mapě není. Netto řádku pohledávky tak odpovídá pohledávce snížené o její opravnou položku a opravná položka nesnižuje obchodní pohledávky.

Platnost po letech. Sloupec Platí v letech omezí výjimku na účetní období od roku / do roku (prázdné = bez omezení). Tabulka ukazuje výjimky platné ve vybraném období; výjimky jiných let jsou v přehledu pod tabulkou. Pro jeden účet a stranu zůstatku se roky platnosti výjimek nesmí překrývat. Když účet už výjimku jiných let má, nová výjimka vybraná v tabulce platí od roku vybraného období.

Změny se nejdřív jen připravují a ukládají se najednou tlačítkem Uložit v liště dole; Zahodit změny vrátí uložený stav. Náhled dopadu ukáže řádky výkazu, jejichž hodnota se po uložení změní, a upozorní, kdyby rozvaha přestala být vyrovnaná. Náhled nic neukládá.

Výjimky používá rozvaha, obě výsledovky, jejich PDF a XLSX exporty, měsíční report, uzávěrkový balík, kategorie účetní jednotky i příloha účetní závěrky v přiznání k dani z příjmů právnických osob.

57.7.1 Návrh z podaného přiznání

Když je za rok v evidenci podané přiznání k dani z příjmů právnických osob, tlačítko Navrhnout z podaného přiznání porovná přílohu účetní závěrky (aktiva, pasiva a výsledovku v celých tisících Kč), jak ji vyrobí aplikace, s přílohou podaného přiznání. Kde se dva řádky liší opačně o částku, která odpovídá zůstatku jednoho účtu nebo analytiky (s tolerancí 1 tis. Kč na zaokrouhlení), navrhne tento účet přeřadit do řádku, kde ho má podané přiznání. Přiznání, které v evidenci není, lze nahrát jako XML přes Navrhnout z XML přiznání v nabídce dalších akcí.

U aktiv se brutto a korekce porovnávají zvlášť. Návrh tak najde přesun pohledávky i její opravné položky, i když jsou v aplikaci každá v jiném řádku, a korekci přesunutou do stejného řádku jako pohledávku k ní rovnou naváže.

Podané přiznání nese i sloupec minulého období, jak byl v uzavřeném výkazu minulého roku. Blok Minulé období navrhne výjimky platné do minulého roku, se kterými bude sloupec minulého období shodný s podaným (při zapnutém převzetí z uzavřeného výkazu). Má-li účet výjimku bez omezení, převzetí ji omezí na pozdější roky a návrh přidá pro minulý rok.

Každý návrh uvádí účet, výchozí a cílový řádek a odůvodnění. Návrh, který by stejně dobře vysvětlil víc účtů, je označený jako nejistý a není předvybraný. Vybrané návrhy se tlačítkem Převzít vybrané přenesou do připravovaných změn; uloží se až tlačítkem Uložit. Pod návrhy je rozbalovací seznam všech rozdílných řádků přílohy.

⚠️ Zelená rovnost stran není kontrola věcného zařazení. Rozvaha je odvozena z účtového rozvrhu a mapy výkazu; podezřelý řádek rozbalte a jeho účty ověřte v opisu.

57.8 Rozvaha po účtech

Záložka Po účtech nad rozvahou ukáže místo zákonné struktury seznam rozvahových účtů tříd 0 až 4 se zůstatkem k rozvahovému dni. Účty jsou seřazené po třídách, pod syntetikou jsou její analytiky (přepínač Zobrazit analytiky je skryje). Syntetika má ve sloupcích Zůstatek MD a Zůstatek D součet debetních a kreditních zůstatků svých analytik, bez vzájemného započtení, takže kladný běžný účet a kontokorent zůstanou každý na své straně. Každá třída má svůj součet.

Pod součtem rozvahových účtů je zvýrazněný řádek Výsledek hospodaření (zisk zeleně, ztráta červeně) jako rozdíl Σ MD − Σ D. Je k dispozici kdykoli během roku bez uzávěrky. Zůstatky jsou vždy před uzavřením účetních knih: uzávěrkový zápis se nezapočítává, takže po uzavření roku pohled k poslednímu dni období ukazuje přesně to, co uzávěrka převedla na konečný účet rozvažný 702.

Kliknutím na účet se otevře jeho opis od začátku období do rozvahového dne. Rozvahový den a filtr dimenze platí stejně jako u výkazu, rozsah výkazu se tu nepoužívá. Když se výsledek z rozvahových účtů neliší od výsledku z výsledkových účtů (§ 58.6), je vše v pořádku; rozdíl stránka ohlásí nad tabulkou a obvykle ukazuje na chybu v počátečních stavech nebo v uzávěrce minulého roku. Při filtru dimenze obsahují rozvahové účty jen řádky s touto hodnotou, takže se jejich výsledek od výsledovky lišit může; stránka to pak ukáže jen jako upozornění a za výsledek dimenze platí výsledovka.

Export PDF a XLSX z této záložky vytvoří rozvahu po účtech v jednotce zvolené přepínačem Kč / tis. Kč.