115. Daňová evidence - postupy

Postupy pro běžné situace u firmy, která vede daňovou evidenci podle § 7b zákona o daních z příjmů. Kapitola doplňuje Daňovou evidenci: tam je popsaný peněžní deník a uzávěrka, tady najdete, jak zadat konkrétní případ, aby se v peněžním deníku objevil správně.

115.1 Kdy to potřebujete

• Vystavili jste nebo dostali dobropis k faktuře a nevíte, jak ho vyrovnat.
• Platíte energie podle platebního kalendáře a nechcete zakládat každou platbu zvlášť ručně.
• Platíte nebo přijímáte zálohy.
• Na výpisu máte bankovní poplatky, převody mezi vlastními účty, vklady nebo výběry, ke kterým neexistuje doklad.
• Platíte nebo inkasujete hotově.
• Kupujete majetek a potřebujete vědět, kdy je výdajem.
• Blíží se konec roku a chcete mít daňovou evidenci uzavřenou.

Nápověda k ostatním modulům je často psaná pro podvojné účetnictví (účty, předkontace, zaúčtování). V daňové evidenci se nic nezaúčtovává: rozhoduje doklad, jeho úhrada a zařazení v peněžním deníku. Kde se postup liší, odkazuje nápověda sem.

115.2 Než začnete

• Firma má v nastavení dodavatele režim Daňová evidence (viz § 74.9.1).
• Bankovní výpisy načítáte do aplikace. Peněžní deník bere příjmy a výdaje ze skutečných úhrad, ne z vystavených dokladů.

115.3 Krok za krokem: dobropis a zápočet s fakturou

1. Dobropis k vydané faktuře vystavte v detailu faktury přes Storno / dobropis, přijatý dobropis zadejte jako přijatý doklad typu Dobropis a vyberte Opravovanou fakturu.
2. Po vystavení (resp. přijetí) se dobropis s nezaplacenou fakturou sám započte: faktuře klesne Zbývá uhradit o částku dobropisu a dobropis je vyrovnaný.
3. Odběratel (resp. vy) zaplatí jen rozdíl. Platbu spárujte v bance jako obvykle, aplikace ji páruje se zbytkem faktury.

Jak poznáte, že je hotovo: v detailu faktury je řádek Zbývá uhradit sníženo ... dobropisem a v platbách zápočet se zdrojem Zápočet dobropisu. Po úhradě zbytku je faktura zaplacená.

• V peněžním deníku je jen skutečná úhrada zbytku. Zápočet dobropisu není platba, DPH se nemění.
• Byla-li faktura v době dobropisu už zaplacená, dobropis zůstává k vrácení peněz. Vrácení spárujte v bance jako odchozí platbu.
• Starší dobropis započtete v jeho detailu tlačítkem Započíst s fakturou, zápočet zrušíte tlačítkem Zrušit zápočet.

Podrobnosti: § 15.9.9 a § 23.11.11.

115.4 Krok za krokem: platební kalendář energií

Platební kalendář (typicky elektřina nebo plyn) je daňový doklad na zálohy podle § 31a zákona o DPH. DPH a výdaj vznikají u každé platby zvlášť, proto každou platbu evidujte jako samostatný přijatý doklad.

1. Zadejte první platbu jako přijatou fakturu: dodavatel, číslo dokladu z kalendáře, datum vystavení kalendáře, splatnost a DUZP = den splatnosti platby, částka a sazba DPH podle kalendáře.
2. V detailu první platby klikněte na Platební kalendář. Zadejte počet dalších plateb, Předvyplnit měsíčně je rozepíše od splatnosti první platby a částky i data upravíte podle kalendáře. Založit platby vytvoří pro každou platbu samostatný doklad se stejným dodavatelem a číslem, splatností a DUZP podle data platby a položkami přepočtenými na částku. Platbu jde zadat i ručně se stejným číslem dokladu: aplikace upozorní na shodu a uložení potvrdíte.
3. Každou platbu spárujte s bankovním pohybem. Zaplatíte-li jindy než ke dni splatnosti, opravte DUZP na den úhrady.
4. Roční vyúčtování zadejte podle dokladu včetně odečtených záloh, k úhradě zůstane nedoplatek. Přeplatek je doklad se zápornou částkou, vrácení spárujte jako příchozí platbu.

Jak poznáte, že je hotovo: každá platba kalendáře je v peněžním deníku jako výdaj ke dni úhrady a v kontrolním hlášení jako samostatný řádek (stejné číslo dokladu, jiné datum povinnosti přiznat daň).

115.5 Krok za krokem: zálohy

• Přijatá záloha (zálohová faktura dodavatele): zadejte ji jako přijatý doklad typu Záloha a zaplaťte. Zaplacená záloha je v daňové evidenci výdajem ke dni úhrady. Konečnou fakturu propojte se zálohou (viz § 23.8), k úhradě pak zůstane jen rozdíl a výdaj se nezapočte dvakrát.
• Vydaná záloha (zálohová faktura odběrateli): přijatá platba zálohové faktury je příjmem ke dni úhrady. Konečnou fakturu vystavte ze zálohové, odečte zaplacenou zálohu.

115.6 Krok za krokem: bankovní poplatky, převody mezi účty, vklady a výběry

Pohyby bez dokladu zařaďte v peněžním deníku (viz § 74.4), nebo si na opakované případy založte pravidlo v Daňová evidence → Pravidla bankovních pohybů (viz § 74.9.16).

115.7 Krok za krokem: hotovost a pokladna

1. Založte pokladnu v Pokladně.
2. Hotovostní úhradu faktury zadejte volbou formy úhrady Hotově s pokladnou, pokladní doklad vznikne sám.
3. Ostatní příjmy a výdaje v hotovosti zapište pokladním dokladem se správným účelem (prodej, nákup, převod, ostatní).
4. Vklad hotovosti na účet nebo výběr z bankomatu zapište pokladním dokladem s účelem Převod a bankovní pohyb zařaďte jako Převod.

Jak poznáte, že je hotovo: zůstatek pokladny v peněžním deníku odpovídá skutečné hotovosti.

115.8 Krok za krokem: majetek a odpisy

• Dlouhodobý majetek (nad hranici pro hmotný majetek podle zákona o daních z příjmů): kupní cena není výdajem při úhradě. Na přijaté faktuře ho označte jako majetek, založte kartu v Majetku a výdajem jsou daňové odpisy za rok.
• Drobný majetek (pod hranicí): je výdajem při úhradě. Evidujte ho v Drobném majetku, aby byl dohledatelný při inventuře.
• Pravidla nákladů v daňové evidenci (viz § 74.9.15) umí druh nákladu a uznatelnost nastavit u opakovaných dodavatelů sama.

115.9 Krok za krokem: uzávěrka roku

1. V peněžním deníku nesmí zůstat nezařazené pohyby (viz § 74.3).
2. Zkontrolujte pohledávky a závazky (viz § 74.5).
3. Potvrďte daňové odpisy majetku za rok.
4. Dokončete roční uzávěrku včetně inventury a nepeněžních úprav, například zápočtu pohledávky a závazku nebo naturálního příjmu (viz § 74.6).

Jak poznáte, že je hotovo: uzávěrka je dokončená a její stavy se přenesly do přiznání k dani z příjmů.

115.10 Když něco nejde

115.11 Související kapitoly

• Daňová evidence - peněžní deník, zařazení pohybů, uzávěrka.
• Přijaté faktury - zadání dokladu, zálohy, dobropisy.
• Editor faktury - dobropis a vyúčtování.
• Banka - načtení výpisů a párování.
• Pokladna - hotovost.
• Majetek a Drobný majetek.