43. Daň z příjmů (DPFO / DPPO)

Návod, jak z účetních dat sestavit roční přiznání k dani z příjmů, zkontrolovat ho a stáhnout XML pro EPO. Pro OSVČ (DPFO, formulář DPFDP7) i pro s.r.o. a a.s. (DPPO, formulář DPPDP9) a pro účetní, která za ně přiznání připravuje.

Životní cyklus finálního XML, potvrzení podání a porovnání proti podanému souboru shrnuje samostatná kapitola Archiv podání a daňová rekonciliace.

43.1 Kdy to potřebujete

• Končí rok nebo zdaňovací období a potřebujete roční přiznání k dani z příjmů.
• Jste OSVČ a potřebujete spolu s přiznáním i přehledy pojistného pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
• Chcete znát odhad daně před uzávěrkou nebo plánované zálohy na další období.
• Zjistili jste chybu v podaném přiznání a potřebujete opravné nebo dodatečné.
• Máte podané přiznání z jiného programu a chcete ho porovnat s účetnictvím nebo převzít jeho vstupy.
• Platíte nerezidentovi licenční poplatek, dividendu nebo úrok a musíte podat oznámení do zahraničí.
• Chcete vyloučit z daně z příjmů osvobozený příjem nebo přefakturaci.

43.2 Než začnete

• Mějte zaúčtované doklady a uzavřené nebo schválené účetní období roku (u DPPO). U DPFO z daňové evidence dokončete roční uzávěrku (viz Daňová evidence).
• U DPPO dokončete účetní závěrku (viz Účetní závěrka).
• U účtů nákladů mějte na účtovém rozvrhu správně nastavenou daňovou uznatelnost (viz Účtová osnova).
• V Nastavení → Daně a účetnictví zkontrolujte část Přiznání k dani z příjmů - povaha poplatníka. Výchozí hodnoty odpovídají běžné firmě a OSVČ, takže je ponechte, pokud se vás netýkají (viz § 43.11.10).
• U OSVČ můžete v Nastavení → Daně a účetnictví, části Osobní údaje podnikatele, doplnit titul, jméno a příjmení. Titul je nepovinný; použije se také v XML přiznání DPFO a v XML přehledu pro ČSSZ.
• Chcete-li prodloužení lhůty, vyplňte zastoupení daňovým poradcem v Nastavení → Daně a účetnictví, část Zastoupení a podepisující osoba.
• Pro párování záloh potřebujete naimportované bankovní výpisy.
• Pro stažení XML a PDF potřebujete oprávnění k exportu výkazů.

DPPO pro účetní rámec 504 vychází z potvrzeného právního profilu a daňového posouzení konkrétního účetního období. Aplikace samostatně ukazuje dostupnost výpočtu, finalizace, XML a podání. Období začínající v roce 2026 lze v rozsahu ověřených pravidel vypočítat, dostupný formulář DPPDP9 05.01.01 však jeho finalizaci a podání neumožňuje. Historická období s rámcem 500 zůstávají dostupná i po změně současného rámce firmy. Rozhoduje rámec příslušného období.

43.3 Krok za krokem: sestavení a podání přiznání

1. Otevřete Daně → Daň z příjmů.
2. Nahoře zvolte DPFO nebo DPPO (nabízí se jen typ odpovídající vaší firmě), druh Řádné a rok. Vedle roku vidíte zdaňovací období a stav Rozpracováno nebo Finální.
3. Prohlédněte si upozornění nad kartami: Situace, které aplikace v přiznání neumí a Předfinalizační kontrola. Nález si přečtěte a vyřešte nebo ověřte (viz § 43.10).
4. Na kartě Podklady zkontrolujte načtená data. U DPPO je to výsledek hospodaření, nedaňové náklady, rozdíl odpisů a vyřazený majetek. U DPFO příjmy a výdaje § 7, případně činnosti.
5. Na kartě Úpravy a odpočty doplňte ruční položky, které systém nezná: ztrátu, dary, odečty, slevy, zálohy, příjmy podle § 6, § 8 až § 10 (u DPFO). Klikněte na Uložit.
6. Na kartě Náhled přiznání projděte řádky formuláře (číslo řádku, popis, hodnota, zdroj), celkovou daň a doplatek nebo přeplatek. U DPPO uvidíte i předpis záloh na další období.
7. Klikněte na Uzamknout (finální). Tím se zmrazí snímek vypočtených řádků.
8. Na kartě Export klikněte na Stáhnout XML. XML se ověří proti XSD a uloží do archivu.
9. Soubor nahrajte na mojedane.gov.cz přes „Načtení souboru" nebo ho předejte do předvyplněného formuláře EPO z archivu podání a podání odešlete.
10. Přetáhněte do archivu odeslané XML a potvrzení a záznam označte jako podaný (viz Archiv podání).

Jak poznáte, že je hotovo: Přiznání má stav Finální, v Daně → EPO podání a archív je záznam s XML a máte uložené potvrzení z portálu.

K dispozici je i Pracovní XML pro rozpracované přiznání. Nearchivuje se a není určeno k podání. Podrobnosti o kartách a exportu jsou v § 43.11.1 a § 43.11.5.

Rozpracované přiznání se ukládá. Uzamčené přiznání lze znovu Odemknout. Souběžnou editaci chrání verzování: při konfliktu se stránka znovu načte.

43.4 Krok za krokem: opravné nebo dodatečné přiznání

Použijte, když potřebujete změnit už podané přiznání (§ 141 daňového řádu).

1. Otevřete Daně → Daň z příjmů a zvolte typ a rok.
2. V přepínači nahoře zvolte Opravné (před uplynutím lhůty k podání, jen jedno) nebo Dodatečné (po lhůtě). Každý druh je samostatný záznam za totéž období.
3. U dodatečného se pod přepínačem zobrazí výběr pořadí Dodatečné č. N. Další dodatečné založíte tlačítkem Nové dodatečné. Časová osa ukazuje dosavadní podání za období se stavem a datem.
4. Zkontrolujte předvyplněnou Poslední známou daň a podle potřeby ji přepište. Vyplňte Datum zjištění a Důvody podání.
5. Dokončete podklady, úpravy a náhled jako u řádného přiznání, uzamkněte a stáhněte XML (viz § 43.3).

Jak poznáte, že je hotovo: V náhledu je přehled Dodatečné přiznání - přehled s nově zjištěnou daní, poslední známou daní a rozdílem a záznam v archivu je označený jako podaný.

Pravidla výpočtu poslední známé daně jsou v § 43.11.13.

43.5 Krok za krokem: zálohy na daň a pojistné

1. Finalizujte řádné přiznání za rok (viz § 43.3).
2. Otevřete kartu Zálohy na daň a pojistné. Předpisy záloh na příští rok se založí automaticky, případně je vyvoláte tlačítkem Vygenerovat předpisy. Zálohy pro rok bez finalizace minulého přiznání vytvoříte tlačítkem v části Zálohy pro tento rok.
3. Změnil-li výši záloh finanční úřad rozhodnutím, zadejte ho na kartě Rozhodnutí FÚ o zálohách (viz § 43.11.8).
4. Po úhradě záloh klikněte na Spárovat platby. Aplikace v bankovních výpisech najde odchozí úhrady, označí předpisy jako zaplacené a předvyplní zaplacené zálohy do rozpracovaného přiznání nebo přehledu daného roku.
5. Platbu, kterou párování nenašlo, potvrďte ručně tlačítkem Potvrdit úhradu u předpisu. Všechny najednou potvrdíte tlačítkem Vše zaplaceno.

Jak poznáte, že je hotovo: Předpisy mají stav Zaplaceno nebo Uhrazeno. Nejbližší splatnosti vidíte také na widgetu Nadcházející zálohy na daň a pojistné na Přehledu.

43.6 Krok za krokem: pojistné OSVČ

1. V Daně → Daň z příjmů zvolte DPFO a rok.
2. Otevřete kartu Export a v části Pojistné OSVČ (Přehledy) klikněte na Spočítat (po změně podkladů na Přepočítat).
3. Zkontrolujte u sociálního (ČSSZ) a zdravotního pojištění vyměřovací základ, pojistné, doplatek po zálohách, novou měsíční zálohu a případně nemocenské.
4. Stáhněte výstup: Stáhnout PDF přehledů (souhrnná pomůcka), Stáhnout XML ČSSZ (validovaná datová věta) nebo Přehled pro ZP (PDF ve struktuře oficiálního formuláře). Pojišťovnu podle kódu a číslo pojištěnce aplikace bere z Nastavení firmy.
5. XML nahrajte na ePortál ČSSZ nebo do datové schránky. Přehled pro zdravotní pojišťovnu přepište do formuláře pojišťovny.

Jak poznáte, že je hotovo: Máte odeslaný přehled pro ČSSZ i pro zdravotní pojišťovnu a v bance nastavenou novou měsíční zálohu.

43.7 Krok za krokem: kontrola proti podanému DPPO a převzetí vstupů

Použijte u firmy převedené z jiného programu nebo od účetní kanceláře, která má podaná přiznání za minulé roky.

1. Otevřete Daně → Daň z příjmů, zvolte DPPO a rok, který chcete porovnat.
2. Na kartě Export v části Rekonciliace proti podanému přiznání vyberte soubor s XML skutečně podaného přiznání DPPDP9.
3. Klikněte na Porovnat. Uvidíte shody, rozdíly a hodnoty přítomné jen v podaném souboru.
4. Chcete-li převzít vstupy, klikněte na Náhled převzetí do vstupů a zkontrolujte navržené vstupy.
5. Klikněte na Převzít do vstupů přiznání a potvrďte případné přepsání ručních položek.
6. Roky převádějte od nejstaršího.

Jak poznáte, že je hotovo: Aplikace potvrdí, že vstupy přiznání byly převzaty. Řádky ze vstupů pak sedí na podání a případné rozdíly zbývají jen na řádcích spočtených z účetnictví.

Pravidla převzetí a hromadný převod více let jsou v § 43.11.14.

43.8 Krok za krokem: osvobozený příjem a přefakturace

Použijte u vydaných dokladů, které nejsou základem daně z příjmů (osvobozený prodej movité věci, přefakturace).

1. Otevřete vydanou fakturu v editoru.
2. Zaškrtněte Osvobozeno od daně z příjmů a volitelně doplňte důvod.
3. Fakturu uložte.

Jak poznáte, že je hotovo: Částka je ve výkazech a v optimalizátoru vedena odděleně jako osvobozená. V přiznání DPH a v obratu zůstává beze změny.

Pravidla jsou v § 43.11.12.

43.9 Krok za krokem: oznámení o příjmech do zahraničí

1. Otevřete Daně → Příjmy do zahraničí. Tiskopisy najdete také v archivu podání ve složce Příjmy nerezidentů.
2. Zvolte tiskopis: oznámení podle § 38da, nebo hlášení podle § 38e.
3. Vyplňte poplatníka (typ, jméno nebo název, daňovou identifikaci ve státě rezidence, adresu, stát rezidence) a údaje o příjmu. Údaje se zadávají ručně.
4. Klikněte na Vygenerovat a stáhnout XML. Podání se uloží do archivu a stáhne.
5. Pokračujte jako u ostatních písemností EPO (viz Archiv podání).

Jak poznáte, že je hotovo: Podání je v archivu ve složce Příjmy nerezidentů a po odeslání ho označíte jako podané.

43.10 Když něco nejde

43.11 Podrobnosti a pravidla

43.11.1 Karty a stavy přiznání

Stránka vede od podkladů k exportu v kartách Podklady, Úpravy a odpočty, Náhled přiznání a Export. K nim přistupují karty Zálohy na daň a pojistné a Rozhodnutí FÚ o zálohách. Rozpracované přiznání se ukládá (stav Rozpracováno), po dokončení jde Uzamknout (finální), čímž se zmrazí snímek vypočtených řádků. Uzamčené přiznání lze Odemknout. Souběžnou editaci chrání verzování, při konfliktu se stránka znovu načte.

43.11.2 Podklady

Automaticky načtená data ze systému:

• DPPO: výsledek hospodaření (Σ výnosy − Σ náklady mimo daň z příjmů, bez uzávěrkových zápisů), daňově neuznatelné náklady dle § 25 (účty označené v osnově), rozdíl daňových a účetních odpisů a daňová zůstatková cena vyřazeného majetku (§ 24/§ 25).
• DPFO: dílčí základ § 7 - příjmy a výdaje z kasové báze (daňová evidence) nebo výdajovým paušálem. Každá činnost má vlastní název, CZ-NACE, sazbu a příjmy; příjmy činností musí přesně navazovat na příjem deníku. Zákonný strop se u činností se stejnou paušální sazbou uplatní jednou za celou skupinu a výdaj se mezi ně poměrně rozdělí. Fyzická osoba s podvojným účetnictvím má § 7 odvozený z výsledku hospodaření deníku (výnosy − náklady, § 23/2); mimoúčetní úpravy základu (nedaňové náklady, rozdíl odpisů) je nutné případně doplnit ručně. Osobní odpočty (§ 15), měsíční nároky na děti a manžela/manželku, invalidita, ZTP/P a měsíční režim OSVČ se spravují přímo v daňovém profilu. U dítěte se eviduje identita, pořadí, oprávněné měsíce a ZTP/P; neúplný nárok vyvolá varování.

43.11.3 Úpravy a odpočty

Ruční položky, které systém nezná a které přežijí mezi sezeními:

• DPPO: odečet ztráty minulých let (§ 34), dary (§ 20/8) - buď souhrnně, nebo položkově (dary v hodnotě pod 2 000 Kč se dle § 20/8 neodečtou a systém je vyloučí), odečet na podporu výzkumu a vývoje (§ 34/4, ř. 242) a na podporu odborného vzdělávání (§ 34/4, ř. 243), přepočtený počet zaměstnanců se zdravotním postižením (sleva § 35), sleva za zastavené exekuce (§ 35 odst. 4), zaplacené zálohy na daň a volné položky § 23 zvyšující/snižující základ.
• DPFO: příjmy a sražené zálohy ze závislé činnosti (§ 6), dílčí základy § 8/§ 9 a položkové druhy příjmů § 10 (výdaj se u každého druhu omezí jeho příjmem), (kapitál, nájem, ostatní), samostatný základ daně (§ 16a), odečet daňové ztráty minulých let (§ 34) - uplatní se max do výše úhrnu § 7-§ 10 (ř. 41), zaplacené zálohy na daň i na pojistné (sociální/zdravotní).

Odečty § 34 odst. 4 (DPPO)

Výši odečtu na výzkum a vývoj ani na odborné vzdělávání systém z účetnictví spočítat nemůže - plyne z projektu výzkumu a vývoje, resp. z evidence odborného vzdělávání. Zadává ji poplatník a systém hlídá pořadí a strop: odborné vzdělávání se odečítá až od základu sníženého o ztrátu a o odečet na výzkum a vývoj, limit darů § 20/8 se počítá až ze základu sníženého podle § 34. Nevyužitý zbytek odečtu na výzkum a vývoj lze podle § 34 odst. 5 uplatnit v následujících 3 obdobích - tenhle přenos systém neeviduje a upozorní na něj.

Sleva za zastavené exekuce (§ 35 odst. 4, DPPO)

Odpovídá výši náhrady, kterou přiznal exekutor v usnesení o zastavení exekuce. Z účetnictví ji odvodit nelze - nárok zakládá usnesení, ne doklad - proto se zadává ručně. Vstupuje do ř. 3 tabulky H přílohy č. 1 II. oddílu a spolu se slevami za zaměstnance se zdravotním postižením do úhrnu na ř. 4 a dál na ř. 300 přiznání, nejvýše však do výše daně na ř. 290.

Opravné položky a rezervy - tabulka C přílohy č. 1 II. oddílu (DPPO)

Účtuje-li firma o zákonných opravných položkách k pohledávkám nebo o zákonné rezervě na opravy hmotného majetku, přiznání dostane tabulku C přílohy č. 1 II. oddílu. Systém ji staví z účetnictví a z uzávěrkového kroku Opravné položky:

• stav opravných položek a rezerv ke konci období z účtů 391 a 451,
• tvorbu za období z účtů 558 (zákonné OP) a 552 (zákonná rezerva § 7),
• odpis pohledávky podle § 24 odst. 2 písm. y) z účtu 546 (ř. 12 tabulky),
• rozpad podle paragrafu (§ 8 insolvence, § 8a nepromlčené pohledávky, § 8b ručení za celní dluh, § 8c drobné pohledávky) z volby účetní v kroku Opravné položky.

Paragraf z hlavní knihy odvodit nejde - kontace 558/391 je pro všechny stejná. Proto u každé zákonné opravné položky vyberte v uzávěrce sloupec Paragraf ZoR. Chybí-li volba, nebo zůstatek účtu 391 neodpovídá evidenci kroku, systém rozpad nevyplní a přiznání na to upozorní varováním - tabulku C pak doplňte ručně v EPO.

Systém eviduje jedinou zákonnou rezervu, a to na opravy hmotného majetku podle § 7 zákona o rezervách (kontace 552/451, ř. 25 a 26 tabulky). Rezervu podle § 9, § 10 nebo § 11a-11c přesuňte na ř. 27-31 ručně. U zdaňovacího období kratšího než 12 měsíců se ř. 25 a 26 podle pokynů nevyplňují a systém na to upozorní. Účetní (daňově neuznatelné) opravné položky na účtu 559 a ostatní rezervy na 554/459 do tabulky C nepatří - vykazují se na ř. 40.

Samostatný základ daně (§ 16a, DPFO)

Zahraniční podíly na zisku a obdobné příjmy podle § 8 odst. 1 lze volitelně zdanit samostatně sazbou 15 %. Příjmy zahrnuté sem se v § 8 (ř. 38) neuvádějí a slevy § 35ba ani § 35c se na tuto daň neuplatňují - přičítá se až k výsledné dani. Do XML se údaj nezapisuje (atributy nejsou v úředním schématu popsané), příslušné řádky vyplňte ručně v EPO; systém na to u nenulové částky upozorní.

Paušální výdaj na dopravu (§ 24/2/zt, DPPO)

U volných položek § 23 lze zaškrtnout Paušál na dopravu. Označená položka (paušální výdaj i odpovídající add-back PHM) se vykáže na ř. 40, resp. 112/170 místo obecného ř. 62/162; základ daně se tím nemění, jde jen o zařazení na správný řádek. Bez zaškrtnutí se systém pokusí paušál rozpoznat z textu položky, a když si není jistý, upozorní na to.

Řádek přiznání u ručních položek (DPPO)

Každé volné položce § 23 lze vybrat řádek přiznání, na kterém se vykáže: zvyšující ř. 20, 30, 40 nebo 61, snižující ř. 100, 101, 109 až 112, 120, 130, 140, 160 nebo 161. Bez volby jde položka na obecný ř. 62, resp. 162. Základ daně se volbou nemění, mění se jen řádek v přiznání a v XML. U ř. 20, 30, 109 až 112 a 140 se text položky přenese i do zvláštní přílohy k řádku.

Daňové ztráty (§ 34)

Na kartě Úpravy a odpočty je přehled Daňové ztráty (§ 34): každá ztráta z minulých let (rok vzniku, evidovaná výše, kolik už bylo uplatněno, zbývající zůstatek a rok expirace = rok vzniku + 5). Ztráta vzniká automaticky při finalizaci přiznání se záporným základem (FO i PO) a v následujících 5 obdobích ji lze uplatnit. Systém nabídne návrh uplatnění (FIFO - od nejstarší ztráty) tlačítkem Uplatnit návrh; uplatnění se eviduje k roku uplatnění (při vrácení přiznání do rozpracovaného stavu se automaticky uvolní). Poplatník uplatňující ztrátu přikládá k přiznání samostatnou přílohu podle § 34 odst. 1.

Finalizace ověřuje, že lze celý vypočtený odpočet přiřadit k dostupným evidovaným ztrátám. Pokud evidence nestačí nebo nelze ověřit vlastníka dosavadního uplatnění, přiznání zůstane rozpracované a archiv ani evidence ztrát se nezmění. Opravte výši odpočtu nebo doplňte průkazné podklady. Uvolňuje se jen uplatnění nahrazovaného účinného přiznání; práce s nižší variantou nemění uplatnění vyšší finální varianty.

Přesná alokace u DPPO podporuje doložený řetězec kalendářních zdaňovacích období. Pokud podklady obsahují hospodářské, zkrácené nebo neúplně doložené období, nelze přiznání s odpočtem ztráty finalizovat. Přiznání bez odpočtu ztráty tato kontrola neblokuje. Počáteční ztrátu přebíranou pouze rokem zadávejte touto cestou jen pro kalendářní zdaňovací období. U DPFO není pro kalendářní období vyžadováno založení podvojného účetnictví.

43.11.4 Náhled přiznání

Tabulka řádků formuláře (číslo řádku, popis, hodnota, zdroj) + celková daň, doplatek/přeplatek a u DPPO předpis záloh na další období (§ 38a, prahy 30/150 tis. Kč). Nad tabulkou se zobrazují upozornění (chybějící FÚ, nadlimitní dary, daňová ztráta k převodu...).

43.11.5 Export

• Pracovní XML - pracovní XML rozpracovaného přiznání; nearchivuje se a není určeno k podání.
• Stáhnout XML - ostré DPPDP9 / DPFDP7 ověřené proti XSD a obsahovým kontrolám. Finalizované DPFO i DPPO uchovávají neměnný výpočet a XML včetně příloh. Opakované stažení vrátí stejné uložené XML. Pokud starší finální DPPO uložené XML nemá, export jej sestaví z uloženého výpočtu a aktuálních identifikačních údajů a příloh. Chybí-li i výpočet, použije aktuální podklady. Obrazovka na tuto rekonstrukci upozorní. Nová finalizace vytvoří další revizi; původní uložené XML zůstává zachované. Soubor nahrajete na mojedane.gov.cz přes „Načtení souboru". Ostrý export se archivuje. Pokud jsou nalezeny nesrovnalosti, stránka po stažení zůstane otevřená s varováním; jinak aplikace otevře Daně → EPO podání a archív. Selhání kontroly XSD ani obsahové kontroly stažení nezakáže. V archivu lze snapshot předat do předvyplněného formuláře EPO a po odeslání k němu přetáhnout XML a potvrzení. Dokumenty DPFO a DPPO se ukládají pod samostatně konfigurovatelný kořen Daň z příjmů a dále podle roku a typu formuláře.
• PDF sestava (tlačítko Stáhnout PDF sestavu) - přehledná pracovní sestava přiznání (DPPO i DPFO) pro kontrolu s účetní a do archivu. Není podáním pro finanční úřad a netváří se jako tiskopis; každá strana to uvádí. Obsahuje identifikaci poplatníka, zdaňovací období, druh a stav přiznání, souhrn (základ daně, sazba, daň, slevy, zálohy, doplatek nebo přeplatek, zálohy podle § 38a), řádky přiznání a upozornění k podání. U DPPO přidává rozvahu a výkaz zisku a ztráty v celých tisících Kč v rozsahu přílohy přiznání, u DPFO Přílohu č. 1 (příjmy a výdaje, činnosti, úpravy podle § 23, majetek a dluhy), Přílohu č. 2, děti a manžela nebo manželku. Na konci jsou daňové ztráty podle § 34 a vstupy zadané v přiznání. Všechny částky přiznání se čtou z téhož XML, které se stahuje pro EPO (u rozpracovaného DPFO z pracovního XML), takže se od něj nemohou lišit; otisk XML je v hlavičce sestavy. Stažení sestavy nic nearchivuje a nevyžaduje finalizaci. Přehledy pojistného OSVČ se tisknou zvlášť, viz níže.
• DPFO - Pojistné OSVČ (Přehledy): část sociálního a zdravotního pojištění OSVČ - vyměřovací základ, pojistné, doplatek po zálohách, nová měsíční záloha, případně nemocenské (dobrovolné). Tlačítka: Stáhnout PDF přehledů (souhrnná pomůcka), Stáhnout XML ČSSZ (validovaná datová věta) a Přehled pro ZP - PDF „Přehled OSVČ pro zdravotní pojišťovnu" ve struktuře oficiálního formuláře (výběr pojišťovny dle kódu a číslo pojištěnce z Nastavení firmy). Oba přehledy vycházejí ze stejného základu § 7, ale používají vlastní sazby, minima a pravidla. Shodný zdroj proto neznamená shodný vyměřovací základ ani částku.

43.11.6 Jak se počítá DPFO

Výpočet odděluje dílčí základy § 6, § 7, § 8, § 9 a položkové § 10. Výdaj u každého druhu § 10 je nejvýše jeho příjem. Záporný úhrn § 7 až § 10 může vytvořit daňovou ztrátu, ale nesnižuje dílčí základ § 6. Ztrátu minulých let lze odečíst jen od kladného úhrnu § 7 až § 10.

Každý druh ostatního příjmu podle § 10 se zadává jako samostatná položka: druh příjmu z číselníku A až H podle § 10 odst. 1 zákona (příležitostná činnost, prodej nemovitostí, movitých věcí, cenných papírů, převod podle písm. c), jiné ostatní příjmy, bezúplatné příjmy, loterie a tomboly), volitelný kód P/S/Z/N (zemědělská výroba s výdaji procentem z příjmů, majetek ve společném jmění manželů, zdroj v zahraničí, bezúplatný příjem, který je nemovitostí) a slovní popis. Druh příjmu je povinný - bez něj finanční úřad podání vytkne; aplikace zobrazí varování a finalizaci umožní.

V Příloze č. 1 se u daňové evidence vykazuje také údaj Mzdy, tedy celkový objem zúčtovaných mezd za období. Předvyplní se ze mzdové agendy (mzdové běhy modulu Mzdy i ruční mzdová rekapitulace); ručním vstupem jde přebít, když se mzdy zpracovávaly mimo aplikaci.

Od základu se následně odečtou položky § 15. Úroky z bytové potřeby používají roční limit podle data obstarání a počtu měsíců; penzijní produkty, soukromé životní pojištění, DIP a pojištění dlouhodobé péče sdílejí zákonný roční limit. Do pole penzijního příspěvku se nezadává hrubá roční platba, ale rovnou odčitatelná částka z ročního potvrzení penzijní společnosti - tedy příspěvek snížený o částky připadající na měsíce, kdy nepřevýšil hranici pro maximální státní příspěvek; systém dál pracuje jen s touto (již sníženou) hodnotou. Dary musí splnit spodní hranici a souhrnný procentní strop. Základ po odpočtech se zaokrouhlí dolů na celé stokoruny, daň v pásmech 15/23 % se zaokrouhlí nahoru na celé Kč. Řádky přiznání i příloh jsou v celých korunách a součtové řádky (úhrn dílčích základů, základ daně, úhrn odpočtů, dílčí základ v příloze č. 1) se sčítají z už zaokrouhlených řádků, jak je kontroluje EPO.

Sleva na poplatníka je roční. Manžel/manželka, invalidita, ZTP/P a děti se posuzují podle zadaných měsíců a podmínek; ZTP/P zdvojnásobuje příslušný nárok. U dětí záleží také na pořadí a daňový bonus má vlastní příjmový test. Systém nekontroluje pravost doložených potvrzení; na chybějící podklady upozorní při finalizaci.

U daňové evidence vstupují do § 7 příjmy a skutečné výdaje peněžního deníku, potvrzené daňové odpisy a nepeněžní zvýšení či snížení z roční uzávěrky. Pokud deník selže, náhled může zobrazit nouzový fakturační součet. Na neúplné podklady upozorní varování, které finalizaci ani export nezakáže. U podvojného účetnictví FO vychází § 7 z účtovaných výnosů a nákladů; rozdíl účetních a daňových odpisů a neobvyklé mimoúčetní úpravy je nutné prověřit ručně.

Nepeněžní úpravy se v oddílu E přílohy č. 1 rozepisují jednotlivě. Pokud je v jednom směru více než 99 úprav, export zachová prvních 98 samostatně a ostatní sloučí do posledního označeného souhrnného řádku. Na sloučení upozorní varování; úplný rozpis zůstává v roční uzávěrce daňové evidence. Částky se rozdělují na celé koruny tak, aby jejich součet odpovídal zaokrouhlenému součtu podkladů. Skutečný nesoulad podkladů s úhrnem na řádku 105 nebo 106 se hlásí samostatně.

43.11.7 Jak se počítá DPPO

Výchozí řádek 10 je výsledek hospodaření z účtů 6xx minus 5xx bez daně z příjmů a bez technických uzávěrkových zápisů. Základ upravují nedaňové náklady, ruční položky § 23, rozdíl daňových a účetních odpisů a rozdíl zůstatkových cen vyřazeného majetku. Následují ztráty, dary a slevy.

Rozdíl zůstatkových cen prodaného nebo zlikvidovaného majetku jde podle pokynů k přiznání na dva řádky: účetní ZC vyšší než daňová zvyšuje základ na ř. 40, daňová ZC vyšší než účetní ho snižuje na ř. 160 (se zvláštní přílohou podle účtové skupiny nákladů). Účetní ZC se bere ze zápisu vyřazení v modulu majetku. Majetek vyřazený mimo modul, třeba převzatý z jiného účetního programu, kde vyřazení zaúčtoval převzatý deník, má účetní ZC z karty (vstupní cena po zhodnocení minus oprávky) a aplikace ji porovná s deníkem (MD 54x proti oprávkám karty ke dni vyřazení). Když nesedí, podklady ukážou obě čísla. Daňová ZC se bere z daňových odpisů karty. Karta bez nich má daňovou ZC rovnou účetní (nehmotný majetek „daňový = účetní"), vstupní ceně (neodpisovaný majetek, třeba pozemek), nebo vstupní ceně minus počáteční daňový stav. U odpisovaného majetku bez jakékoli daňové historie je daňová ZC neznámá: přiznání rozdíl nedopočítá, podklady na to upozorní a rozdíl zadáte ruční položkou. Základ se před sazbou zaokrouhluje dolů na celé tisíce Kč; jednotlivé zálohy na další období se zaokrouhlují nahoru na celé stokoruny.

Každý řádek přiznání se vyplňuje v celých korunách. Částka z účetnictví se zaokrouhlí matematicky a součtové řádky (70, 170, 200 a navazující) jsou součtem už zaokrouhlených řádků, protože přesně tak je kontroluje EPO. Strop odečtu darů se zaokrouhluje dolů, aby odečet nepřekročil zákonné procento.

Výsledkové zápisy skladové uzávěrky se do výpočtu zahrnují. Technický zápis uzavření knih se vylučuje, aby převod na uzávěrkové účty nevynuloval výsledek.

Panel Projekce závěrkových operací ukáže odhad výsledku a daně po zaúčtování uzávěrkových kroků, které v neuzavřeném roce ještě zaúčtované nejsou: časové rozlišení drobného majetku a nákladů příštích období, kurzové rozdíly, rozpuštění rozlišení z minulého roku, konečný stav zásob (způsob B) a odpisy roku podle odpisového plánu. Účetní odpis sníží výsledek, rozdíl proti daňovému odpisu jde do ř. 50 nebo ř. 150 stejně jako u zaúčtovaných odpisů. Opravné a dohadné položky jsou jen návrhy k potvrzení, zobrazí se šedě a do projekce se nesčítají. Každá položka odkazuje na uzávěrku období, odpisy na Majetek. Zaúčtovaný krok z projekce zmizí, takže se nic nezapočte dvakrát. Samotné přiznání (řádky a XML) počítá jen se zaúčtovanými položkami a schválenými ručními úpravami. Účetní závěrku dokončete podle kapitoly Účetní závěrka.

43.11.8 Zálohy na daň a pojistné

Na kartě Zálohy na daň a pojistné se z finalizovaného řádného přiznání automaticky (nebo tlačítkem Vygenerovat předpisy) založí předpisy záloh na příští rok:

• DPPO - daň § 38a: dle poslední známé daňové povinnosti (ř. 340) - žádné zálohy do 30 000 Kč, pololetní (40 %) do 150 000 Kč, čtvrtletní (25 %) nad 150 000 Kč. Splatnost

1. den příslušného měsíce. U kalendářního roku jsou pololetní zálohy splatné 15. 6. a
2. 12.; čtvrtletní 15. 6., 15. 9., 15. 12. a 15. 3. následujícího roku. Březnová záloha před podáním přiznání ještě patří do předchozího zálohového období. Při prodloužené lhůtě do července začíná nový harmonogram až zářijovou, resp. prosincovou zálohou.

• OSVČ (DPFO) - sociální a zdravotní: nové měsíční zálohy dle přehledů pojistného. Nová výše se použije až od měsíce podání přehledu; do té doby platí dosavadní výše, nejméně aktuální zákonné minimum. Sociální je splatná do konce kalendářního měsíce, zdravotní do 8. dne následujícího měsíce.
• OSVČ (DPFO) - daň § 38a: stejné prahy 30/150 tis. Kč jako u DPPO, ale výše se krátí podle podílu příjmů ze závislé činnosti (§ 6). Při podílu alespoň 50 % zálohy nevzniknou; při podílu 15-50 % se počítají v poloviční výši.

Tlačítko Spárovat platby najde v bankovních výpisech odchozí úhrady podle variabilního symbolu, částky, data a vlastnictví účtu (daň = kmenová část DIČ, sociální = VS ČSSZ, zdravotní = číslo pojištěnce), označí odpovídající předpisy jako zaplacené a předvyplní zaplacené zálohy do rozpracovaného přiznání / přehledu daného roku. Nejbližší splatnosti ukazuje i widget na Přehledu (dashboard). Zálohy se nepárují na doklady, jen na bankovní pohyby - proto je nutné mít naimportované výpisy.

Karta Rozhodnutí FÚ o zálohách (§ 174 DŘ) umožní zadat rozhodnutí finančního úřadu o změně výše záloh na daň napříč roky. Každé rozhodnutí platí pro zvolené období (Účinnost OD až Účinnost DO, případně otevřený konec): uvnitř období se zálohy počítají podle rozhodnutí (výše a periodicita), mimo něj podle predikce z přiznání (§ 38a). Rozsahy se nesmí překrývat. Karta ukazuje i předpis placení záloh napříč roky se stavem úhrady, který se určuje automaticky spárováním s bankovními platbami.

43.11.9 Předfinalizační kontrola

Než přiznání finalizujete, systém nad kartami zobrazí panel Předfinalizační kontrola - sadu kontrol, které dělá zkušená účetní ručně, aby se do XML nedostala tichá chyba. Každá kontrola má stav OK / upozornění (nebo nerelevantní tam, kde se netýká daného typu poplatníka), u problémů rovnou ukáže částky a prokliknutelný rozpad:

• Účetní období uzavřeno - období roku má být uzavřené/schválené, ne otevřené.
• Obrat účtu 551 = účetní odpisy - zaúčtované účetní odpisy (551) musí odpovídat odpisům evidovaným v modulu majetku; rozdíl = odpisy nezaúčtované nebo zaúčtované ručně jinou částkou (řádek 50/150 by pak zkreslil základ).
• Obrat účtu 543 = zadané dary (§ 20/8) - dary na účtu 543 musí sedět s dary zadanými do přiznání.
• VH přiznání = VH výsledovky - výsledek hospodaření z přiznání se porovná s výsledovkou (nezávislá cesta výpočtu přes výkaz zisku a ztráty); rozdíl signalizuje chybu v mapování osnovy.
• Nedaňové účty s obratem (ř. 40) - informativní výčet nedaňových účtů s nenulovým obratem a částkami (drill-down do deníku), ať máte jistotu o řádku 40.
• DPH přiznání za rok podána (archivní pokrytí DPH za rok) - u plátce kontrola, že za všechna měsíční nebo čtvrtletní období existuje archivní záznam DPH. Současná kontrola nerozlišuje stažené a skutečně odeslané XML, proto je jen upozorněním a nenahrazuje doručenky z EPO.

U DPFO se jako varování zobrazují také nedokončená roční uzávěrka daňové evidence, nezařazený příjem, bankovní úhrada mimo vlastněný výpis, chyba peněžního deníku, nevyřešený přechod § 23 odst. 8, neúplné osoby, činnosti nebo měsíce OSVČ. Výsledek kontrol se ukládá do neměnného snapshotu. Nálezy finalizaci ani export nezakazují; před podáním je ověřte.

43.11.10 Situace, které aplikace v přiznání neumí

Nad předfinalizační kontrolou se u obou přiznání zobrazuje panel Situace, které aplikace v přiznání neumí. Vzniká z povahy poplatníka a z účetních dat. Všechny nálezy jsou žlutá varování. Finalizace i export jsou povolené; údaje si před podáním ověřte.

Ke každému nálezu je napsané, co s tím - typicky „podejte přiznání za toto období v portálu EPO ručně" nebo „opravte údaj v nastavení firmy".

Část povahy poplatníka aplikace z účetnictví poznat nemůže, proto se zadává v Nastavení → Daně a účetnictví, část Přiznání k dani z příjmů - povaha poplatníka:

Výchozí hodnoty odpovídají běžné firmě a OSVČ, takže je nechte být, pokud se vás netýkají. Je-li rozhodný den změny stavu až po konci období přiznání, tento stav starší přiznání neovlivňuje. Při chybějícím nebo neplatném datu se zobrazí varování. Vypnutý příznak ale není tichý předpoklad: kde jde podezření poznat z dat, aplikace se ozve sama - u firmy s převažující činností z finančního sektoru (banky, investiční fondy, pojišťovny, penzijní společnosti) upozorní na nepotvrzený typ poplatníka, u organizací sdružujících osoby varuje na veřejně prospěšného poplatníka a u výroby elektřiny upozorní na odpisy fotovoltaiky podle § 30b.

Ruční seznam nepodporovaných situací z roční uzávěrky daňové evidence se do stejného panelu slévá - nálezy jsou na jednom místě, ne ve dvou seznamech.

43.11.11 Daňová (ne)uznatelnost nákladů (§ 25) - DPPO

Nedaňové náklady se u DPPO poznají podle příznaku Daňová uznatelnost na účtu v účtovém rozvrhu. Šablona rovnou označí jako nedaňové syntetiky 513 (reprezentace), 528 (ostatní sociální), 543 (dary), 545 (pokuty a penále), 549 (manka nad náhrady), 554 (účetní rezervy), 559 (účetní opravné položky). Analytiky dědí příznak ze syntetiky; ručně jej lze změnit. Odpisy (551) a daň z příjmů (59x) se neflagují - řeší se vlastní mechanikou (rozdíl odpisů, resp. vyloučení z výsledku hospodaření).

43.11.12 Příjem mimo základ daně z příjmů (osvobozený, přefakturace)

Některé vydané doklady nejsou základem daně z příjmů - typicky:

• Prodej movité věci osvobozený dle § 4 odst. 1 písm. c) ZDP - např. vozidlo prodané po více než 1 roce od nabytí; u OSVČ na paušálu, kde věc nebyla v obchodním majetku, neběží ani 5letý test po vyřazení.
• Přefakturace / průběžné položky (§ 23 odst. 4 ZDP) - částka, která není ani příjmem, ani výdajem.

U takové faktury zaškrtněte v editoru Osvobozeno od daně z příjmů (volitelně doplňte důvod). Příznak nezahrne částku do základu daně z příjmů (výkaz i optimalizátor; osvobozená část se ukáže odděleně) a nedotkne se DPH - doklad zůstává v přiznání DPH i v obratu beze změny.

Osvobozený příjem nevstupuje ani do rozhodných příjmů pro pásmo paušálního režimu - rozhodnými příjmy jsou podle § 2a odst. 5 ZDP příjmy ze samostatné činnosti a § 7a odst. 1 písm. b) bod 1 ZDP uvádí příjmy od daně osvobozené jako kategorii, kterou poplatník smí mít *vedle* rozhodných příjmů. Na teploměru limitu 2 mil. Kč v Optimalizátoru se proto neobjeví. U plátce DPH se počítá částka bez DPH, stejně jako u zdanitelného příjmu.

Souvislost se sociálním a zdravotním pojištěním (OSVČ)

U OSVČ se vyměřovací základ pojistného odvozuje z daňového základu § 7. Když částka nevstoupí do základu daně z příjmů, zmizí i z vyměřovacího základu SP a ZP - jeden příznak sedí na daň i na pojistné.

43.11.13 Opravné a dodatečné přiznání (§ 141 DŘ)

Přepínačem Řádné / Opravné / Dodatečné nahoře zvolíte druh přiznání; každý druh je samostatný záznam za totéž období.

• Opravné - plná náhrada řádného přiznání před uplynutím lhůty k podání (jen jedno).
• Dodatečné - po lhůtě, počítá se rozdílově proti poslední známé dani. Za jedno období jich lze podat víc (dodatečné č. 1, č. 2, ...). Pod přepínačem se u dodatečného zobrazí výběr pořadí (č. N), tlačítko Nové dodatečné a časová osa dosavadních podání za období (stav, kdy bylo změněno/podáno).

Poslední známá daň se odvozuje z naposledy pravomocně stanovené daně (§ 141 odst. 1 DŘ) - tedy z posledního finalizovaného přiznání v řetězu řádné → opravné → dodatečné č. 1 → č. 2 → ... Systém ji u nového dodatečného předvyplní (lze ručně přepsat); rozdíl proti nově zjištěné dani se promítne do V. oddílu formuláře (u DPPO řádky iv1/iv2/iv3). Dodatečné přiznání č. N tedy vždy navazuje na to předchozí, ne na řádné.

43.11.14 Převzetí podaného DPPO do vstupů přiznání

U DPPO lze v kartě Export v části Rekonciliace proti podanému přiznání nahrát XML DPPDP9, které bylo skutečně podáno účetní nebo upraveno na EPO. Aplikace nejprve zkontroluje typ formuláře a rok a potom porovná formulářové řádky s aktuálním výpočtem. Zobrazí shody, rozdíly a hodnoty přítomné jen v podaném souboru. Jde o read-only kontrolu: nahrání nic nezaúčtuje, nepřepíše přiznání a soubor samo neoznačí jako přijatý finanční správou. Importní rekonciliace skutečně podaného DPFO, DPHDP3 a KH není k dispozici.

Firma převedená z jiného programu nebo od účetní kanceláře má podaná přiznání za minulé roky, ale v MyÚčtu jen účetnictví. Tlačítko Náhled převzetí do vstupů ve stejném bloku převezme z podaného XML údaje, které z účetnictví neplynou:

• úpravy základu na jejich řádcích (ř. 20, 30, 61, 62, 100 až 162 kromě ř. 150), texty ze zvláštní přílohy podání, když ji podání má;
• z ř. 40 a ř. 160 jen část nad to, co MyÚčto spočte samo (nedaňové účty, rozdíl zůstatkových cen vyřazeného majetku);
• odečet ztráty (ř. 230), odečty § 34 odst. 4 (ř. 242, 243), dary (ř. 260), slevy § 35 z tabulky H a zaplacené zálohy.

Výsledek hospodaření, odpisy a nedaňové účty spočte MyÚčto z účetnictví jako u každého přiznání. Náhled nic neukládá: ukáže navržené vstupy a porovnání přiznání s nimi proti podání. U každého řádku je vidět, zda je spočtený z účetnictví, ze vstupů, nebo jde o mezisoučet. Po převzetí mají řádky ze vstupů sedět; rozdíl na řádcích z účetnictví je skutečný rozdíl mezi účetnictvím a podáním a převzetí ho nezakrývá.

Tlačítko Převzít do vstupů přiznání vstupy uloží. U existujícího rozpracovaného přiznání se po potvrzení přepíšou jen ruční položky, ztráta, odečty, dary a slevy; lhůta, účet pro přeplatek a poznámky zůstanou. Finální přiznání převzetí nezmění. Převzít lze jen přiznání stejné firmy (IČO) a roku, který je na obrazovce vybraný.

Převzetí zároveň zapíše do evidence daňových ztrát ztrátu vzniklou v roce podání a ztrátu uplatněnou na ř. 230, takže ztráty navazují mezi převzatými roky. Přebírejte proto roky od nejstaršího. Když podání uplatňuje ztrátu, jejíž rok vzniku v evidenci chybí, aplikace na to upozorní.

Pro převod více let najednou slouží příkaz

php api/bin/tax-return-import.php --ico=<IČO> --filed=<soubor nebo adresář s XML> [--dry-run]

který z adresáře vybere za každý rok poslední podání firmy (dodatečné má přednost před opravným a řádným) a roky zpracuje vzestupně. Volba --replace-draft přepíše existující rozpracovaná přiznání, --loss=RRRR:ČÁSTKA doplní ztrátu roku, za který podání není, a --dry-run jen vypíše náhled.

43.11.15 Roční uzávěrka daňové evidence a snapshot DPFO

DPFO ze skutečných výdajů upozorní na nedokončenou roční uzávěrku podle § 7b. Přiznání lze finalizovat i exportovat s tímto varováním. Kontrolní seznam pokrývá deník, nepeněžní operace, majetek, zásoby, pohledávky, závazky, vysoké nákupy, změny režimu a cizí měny. Zadávají se počáteční a konečné stavy majetku, hotovosti, banky, zásob, pohledávek, ostatních aktiv, dluhů a rezerv.

Nepeněžní úpravy mohou být například zápočet, barter, naturální příjem, prominutý dluh, soukromá spotřeba, manko, škoda nebo jiná úprava § 23. Směr Zvýšení základu nebo Snížení základu přímo ovlivní § 7; volba Pouze stavová evidence pouze uloží auditní stopu. Aplikace právní směr neurčuje. Finalizace uzávěrky vyžaduje všechny kontroly, vypořádaný roční koeficient § 76, vyřešené blokery deníku a posouzené nadlimitní nákupy. Checklist potvrzuje provedení inventury, nenahrazuje její fyzické podklady.

Finální DPFO uloží výpočet, podklady, kontroly, seznam zdrojových pohybů, XML a jejich kontrolní otisky. Oprava podkladů vyžaduje znovu otevřít uzávěrku i přiznání a vytvořit nový snapshot. Podrobnosti jsou v Daňové evidenci.

43.11.16 Pojistné OSVČ - důležitá omezení

Měsíční profil eviduje aktivní, hlavní, vedlejší a přerušenou činnost a příznak, zda se v daném měsíci uplatní minimum zdravotního pojištění. Tato data se používají při orientačním výpočtu minim. Sociální vyměřovací základ vychází z 55 % základu § 7, zdravotní z 50 %, oba s příslušnými minimy a maximem; vyměřovací základ i pojistné se zaokrouhlují nahoru na celé Kč.

Současné XML ČSSZ však umí pouze jeden režim hlavní/vedlejší činnosti pro celý rok. Neodesílejte je bez ručního dokončení, pokud činnost začala, skončila či byla přerušena, střídala hlavní a vedlejší režim, existovalo zaměstnání ovlivňující maximální základ, nebo jde o novou OSVČ či jiný zvláštní režim. Údaje Státní pojištěnec, Zaměstnání, Nová OSVČ a individuální vyměřovací základ nejsou do konečného pojistného zapojeny ve všech zákonných kombinacích. Zdravotní přehled je pouze PDF pomůcka bez jednotného podávacího XML. V těchto případech přepište údaje do formuláře instituce a ověřte je.

43.11.17 Termíny podání

• Daň z příjmů FO (bez poradce): 1. 4. následujícího roku · elektronicky: 1. 5., připadne-li na víkend nebo svátek, nejbližší následující pracovní den (v roce 2026 tedy 4. 5.), s poradcem: 1. 7.
• Daň z příjmů PO: dle účetního období (řádně 1. 4., s auditem/poradcem 1. 7.)
• Přehledy pojistného OSVČ: do 1 měsíce po lhůtě pro daňové přiznání.

Lhůtu 1. 7. prodlužuje jen zastoupení daňovým poradcem nebo advokátem (kód podepisující osoby 4b nebo 4c v Nastavení → Daně a účetnictví, část Zastoupení a podepisující osoba). Obecný zmocněnec, například účetní kancelář bez osvědčení daňového poradce, lhůtu neprodlužuje (viz Zastoupení a podepisující osoba).

43.11.18 Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí a zajištění daně

Platí-li firma daňovému nerezidentovi příjem ze zdrojů v České republice, vzniká vedle vlastní srážky ještě samostatná oznamovací povinnost. MyÚčto pro ni připraví dvě písemnosti:

• Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí podle § 38da (tiskopis 25 5478). Podává se za každý jednotlivý příjem a každý druh příjmu zvlášť, nikoli souhrnně za rok. U licenčních poplatků, dividend a úroků se oznamuje i tehdy, když je příjem od daně osvobozený nebo když smlouva o zamezení dvojímu zdanění přiznává zdanění druhému státu.
• Hlášení plátce daně o provedení srážky zajištění daně podle § 38e (tiskopis 25 5544). Podává se ke každému zajištění daně sraženému poplatníkovi, který není daňovým rezidentem státu EU ani EHP, a to z příjmu, který srážkové dani nepodléhá.

Kde to najdete. Obrazovka je v menu Daně → Příjmy do zahraničí (komerční modul). Oba tiskopisy se v archivu podání řadí do složky Příjmy nerezidentů. Ke čtení stačí oprávnění pro sestavy, ke stažení XML navíc právo exportovat.

Údaje zadáváte ručně, a je to záměr. Aplikace tyto platby nikde neeviduje: z mezd nevznikají a přijaté doklady srážkovou daň ani zajištění nenesou. Cokoli by se tu odvozovalo, by znamenalo podat nepravdivé oznámení, proto je formulář prázdný. Sám doplní jen to, co skutečně ví:

• větu o plátci z údajů firmy,
• cílový finanční úřad podle nastaveného kódu FÚ; není-li vyplněný, dosadí se FÚ pro Prahu 1 a podání dostane varování, ať kód ověříte,
• skupinu druhu příjmu podle vybraného kódu z číselníku,
• kontroly proti tiskopisu a validaci proti XSD.

Vyplňuje se poplatník, tedy typ (fyzická osoba, obchodní společnost, sdružení, jiná právnická osoba, státní nebo mezinárodní organizace, ostatní), jméno nebo název, daňová identifikace ve státě rezidence a adresa. Stát daňové rezidence je povinný a nesmí být Česká republika - jde z definice o nerezidenta. U fyzické osoby musí být uvedeno buď datum narození, nebo daňová identifikace.

U oznámení podle § 38da se dále zadává druh příjmu ze zveřejněného číselníku, sazba daně, způsob úhrady, datum úhrady nebo rok úhrady (právě jedno z toho), částky, kurz a jeden odvod sražené daně. Nulovou sazbu, tedy osvobozený příjem, formulář přijme jen u licenčních poplatků, dividend a úroků; u osvobozeného příjmu se naopak odvody nevyplňují. U hlášení podle § 38e se zadává druh zdanitelného příjmu volným textem, sazba zajištění (1 %, 10 %, odkaz na § 16 nebo § 21, případně nula jen v následném hlášení), příjem před srážkou, zajištěná částka a rozhodná data. Zajištění se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.

Co aplikace nehlídá. Osvobozené úroky se oznamují až od okamžiku, kdy jejich úhrn za kalendářní měsíc přesáhne 300 000 Kč (§ 38da odst. 5 písm. a)). Aplikace takový úhrn nevede, protože platby do zahraničí neeviduje, takže limit posoudíte sami a pod ním oznámení prostě nezakládáte. Nehlídá ani lhůty: oznámení se podává ve lhůtě pro odvod sražené daně, u osvobozeného příjmu do 31. ledna následujícího roku. Tyto tiskopisy proto nemají řádek v daňovém kalendáři. Vyúčtování zajištění daně se nepodává vůbec (§ 38e odst. 12).

Výstup a odeslání. Tlačítko Vygenerovat a stáhnout XML vytvoří jedno podání k jedné platbě, uloží je do archivu podání i s otiskem a stáhne. Odtud pokračujete stejně jako u ostatních písemností EPO, tedy asistovaným nebo přímým podáním; postup je v kapitole EPO podání, archív a daňová rekonciliace. Obrazovka sama nevede seznam ani koncepty: každé odeslání formuláře je jedno hotové podání, historii hledejte v archivu. Na uzávěrku DPH se tato podání nenavazují, protože se týkají jednotlivé platby.

Nesrovnalosti, které podání nezablokují, se uloží jako varování, například následné hlášení bez data zjištění důvodů nebo bez poznámky, ke které původní písemnosti patří, chybějící odvod u neosvobozeného příjmu, nebo úhrn odvodů odlišný od sražené daně. Přečtěte si je před odesláním.

Formulář zatím neumí víc odvodů sražené daně v jednom oznámení, byť je tiskopis připouští, a nepracuje s řádky 27a a 27b (příjem navýšený o povinné pojistné). Nevytváří textovou přílohu ani zástupce; takový případ dokončete v EPO.

43.11.19 Rozsah a co aplikace vědomě nepodporuje

Aplikace pokrývá řádné, opravné i dodatečné přiznání DPPO (s.r.o./a.s., kalendářní rok i hospodářský rok, česká rezidence) a DPFO (OSVČ § 7 automaticky; § 6 z potvrzení zaměstnavatele, § 8/§ 9/§ 10 jako ruční vstupy), pojistné OSVČ vč. nemocenského, XML validované proti XSD a e-podání pro ČSSZ (Přehled OSVČ jako validovaná XML datová věta k nahrání na ePortál ČSSZ / do datové schránky).

Pojistné (sociální i zdravotní) se v přehledech zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Shodu s datovou větou ČSSZ lze očekávat jen u podporovaného celoročního režimu.

Přehled pro zdravotní pojišťovny je pouze PDF pomůcka, protože pojišťovny nemají jednotné veřejné schéma. Přímé odeslání na EPO ani ePortál ČSSZ tato obrazovka neprovádí: XML stáhněte a nahrajte na mojedane.gov.cz, resp. ePortál ČSSZ.

Pokud náhled nebo XSD projde, znamená to strukturální a implementovanou obsahovou kontrolu, nikoli potvrzení věcné správnosti každého daňového případu. Chybějící případ dokončete v EPO a archivujte právě finální odeslanou verzi.

Co aplikace vědomě nepodporuje

Následující případy nejsou „zatím", ale rozhodnutí. Žádný z nich neprojde tiše - aplikace je pozná a nález ukáže v panelu Situace, které aplikace v přiznání neumí ještě před podáním.

43.11.20 Právní profil organizace v režimu 504

V nabídce Účetnictví otevřete DPPO neziskové organizace a vyberte účetní období. Právní profil obsahuje výslovně zvolené postavení poplatníka, druh organizace a doložené rozhodné skutečnosti. Oprávněný uživatel jej může potvrdit; předchozí potvrzení zůstávají v historii. Změna podkladů vyžaduje nové potvrzení profilu a příslušného daňového posouzení.

Výpočet vyžaduje podvojné účetnictví a rámec 504 v celém skutečném období, potvrzený právní profil a aktuální potvrzené daňové posouzení. Podporovaný interval musí celý ležet uvnitř pravidel pro roky 2024 až 2026. Snížení základu a související úsporu upravujte podle doloženého právního titulu; uložení změny vyžaduje oprávnění k zápisu výkazů.

Obrazovka rozlišuje Výpočet, Finalizaci, Export XML a Podání. U nedostupné operace ukáže konkrétní důvod a připnutou verzi formuláře. Nedostupnost formuláře nebrání samostatně podporovanému výpočtu. Převzetí výpočtu neautorizuje podání. Finalizace vytváří neměnný důkaz podkladů, daňových ztrát, výkazů a XML. Export a odeslání znovu kontrolují příslušné podmínky; před odesláním musí odpovídat také aktuální finální podklady.

Načtení obrazovky podklady DPPO nesestavuje. Připravenost výpočtu ověříte tlačítkem Ověřit připravenost výpočtu; teprve potom obrazovka ukáže zjištění a nabídne převzetí do přiznání.

Finalizace, export XML a podání DPPO 504 jsou dostupné až po akceptaci výpočtu. Akceptaci zapíná pouze správce firmy v sekci Akceptace výpočtu DPPO 504: výslovně potvrdí, že výpočet ověřil, a uvede odkaz na provedené ověření (například protokol porovnání s nezávislým výpočtem). Výchozí stav je vypnutý. Akceptace platí pro konkrétní verzi pravidel a formuláře; po jejich změně je potřeba ji potvrdit znovu. Správce ji může kdykoli odvolat, záznamy akceptací zůstávají v historii.

Příloha daňových ztrát používá doložená kalendářní období, přesné částky v celých Kč a stejný plán uplatnění jako evidence ztrát. Respektuje také podporované zpětné uplatnění a jeho limity. Historický záznam ztráty bez průkazného období nelze automaticky použít v této příloze. Hospodářský rok nebo zkrácené období s přílohou ztrát vyžaduje samostatné zpracování.

Přehled daňových úspor zobrazuje doložené uložené záznamy podle oprávnění uživatele. Právní profily a interní podklady úspor jsou přístupné pouze v přihlášeném webovém rozhraní.

Použití daňové úspory v následujícím období

Daňová úspora vznikne finalizací přiznání, které uplatní snížení základu daně podle § 20 odst. 7. Úsporu použijete v bezprostředně následujícím účetním období v sekci Použití daňové úspory podle § 20 na stejné obrazovce:

1. Zvolte zdrojovou úsporu. Obrazovka ukáže její výši a zbývající částku.
2. Vyberte zaúčtovaný náklad následujícího období. Nabídka obsahuje jen náklady, které aktuální potvrzené daňové posouzení tohoto období vede jako způsobilé. Posouzení může být v obou formátech, nabídku i dostupnou částku ověřuje server.
3. Zadejte použitou částku a doložený účel a stiskněte Zkontrolovat použití úspory.
4. V kontrole před potvrzením zaškrtněte, že jste uvedené skutečnosti ověřili, a použití potvrďte.

Použití lze později zrušit stejným postupem přes Zkontrolovat zrušení použití s uvedením důvodu; původní záznam zůstává v historii. Dokud použití trvá, náklad, na který navazuje, nelze změnit ani stornovat.

DPPO následujícího období převezme evidenci použití automaticky. Je-li úspora použita celá, k základu daně se nic nepřičítá. Nepoužitou část aplikace přičte k základu daně v poměru nepoužité úspory k celé úspoře: například při snížení 100 000 Kč, úspoře 21 000 Kč a použití 10 500 Kč přičte 50 000 Kč.

Pracovní plocha pro posouzení neziskové organizace načítá podklady po stránkách. Nejprve zobrazí pouze souhrn zdrojů a potvrzenou historii. Koncept otevřete výslovně po volbě právního profilu a jeho důkazu; teprve potom procházíte účetní řádky, rozhodnutí, činnosti a vazby použitých prostředků. Další stránka se načte jen po stisknutí tlačítka, takže ani dlouhé účetní období nestahuje celý rok do prohlížeče.

Každé uložení posune revizi konceptu. Staré stránkovací odkazy a starý náhled tím pozbudou platnost. Náhled slouží ke kontrole rozhodnutí, výsledku, pokrytí a doloženého použití prostředků. Potvrzení výsledek náhledu slepě nepřebírá: znovu načte aktuální účetní podklady, ověří poslední potvrzené posouzení a až poté vytvoří neměnný záznam. Pokud po odeslání není kvůli přerušení spojení zřejmý výsledek, obrazovka nabídne opakování přesně stejného požadavku bez vzniku dvojí revize.

Rozpracovaný koncept se při dalším otevření obrazovky načte automaticky. Každý uživatel má pro účetní období nejvýše jeden vlastní koncept.

Potvrzenou historii lze opět procházet po stránkách. Pokud mezitím vznikne nová revize, obrazovka historii načte znovu od začátku. U každé revize otevřete její neměnné zdroje a výsledkové části, stáhnete souhrn v PDF nebo XLSX, případně úplný proudový NDJSON export. Souhrn obsahuje přechod od účetního výsledku k výsledku posouzení; úplné podklady jsou jen v NDJSON exportu.

Aktuální potvrzené posouzení může oprávněný uživatel odvolat. Uvede důvod a potvrdí zaškrtnutím u tlačítka. Odvolání vytvoří novou revizi a původní potvrzení zůstane v historii. Odvolat nelze posouzení, na jehož zdroje financování navazuje potvrzené čerpání v pozdějším období.

Revize uložená ve starším formátu je označena Starší formát, vyžaduje převod. Oprávněný uživatel ji převede tlačítkem Převést do nového formátu. Převod zachová číslo revize i původní uložená data, výsledek znovu přepočítá a uloží jen tehdy, když se s původním výsledkem shoduje. Samotné zobrazení žádný převod ani jiný zápis nespouští.

DPPO 504 přebírá aktuální potvrzenou revizi v obou formátech. Pokud se po potvrzení změnily účetní podklady období, výpočet DPPO posouzení odmítne a je potřeba je potvrdit znovu. Výpočet, finalizace i XML DPPO navazujícího období a kontrola posouzení v roční uzávěrce fungují i tehdy, když jsou předchozí období posouzená v novém formátu. Starším formátem ale navazující období posoudit nelze: aplikace takové posouzení odmítne a vyzve k potvrzení v novém formátu.

U SVJ jsou doložené příspěvky vlastníků na správu domu a pozemku a úhrady služeb vedeny odděleně jako příjmy mimo předmět daně. Toto zařazení nelze změnit ani ručním posouzením historického období. Původ příspěvků musí navazovat na skutečný předpis nebo na úplné převzetí záloh s doloženým účelem, vlastníky a účetní návazností. Samotný zůstatek účtu dlouhodobých záloh není daňovým podkladem.

Celý doložený náklad správy je daňově neuznatelný, i když byla čerpána pouze část záloh nebo bylo čerpání stornováno. Náklad související také s vlastním zdanitelným příjmem SVJ musí být předem průkazně rozdělen na samostatné účelové řádky. Nejasné rozdělení aplikace odmítne; zbývající částku nelze určit podle výše nevyčerpaných záloh. Úroky z bankovního účtu, přijaté sankce a příjmy vlastníků ze společných částí se posuzují samostatně.

43.12 Související kapitoly

• Archiv podání a daňová rekonciliace
• Výkazy DPH
• Daňová evidence
• Účetní závěrka
• Účtová osnova