42. Kniha DPH

42.1.1 Cesta: Daně → Kniha DPH

Kniha DPH je interní kontrolní sestava za měsíc nebo čtvrtletí. Není formulářem EPO, neodesílá se správci daně a její PDF se neukládá do Archivu podání. Slouží k dohledání, z jakých dokladů a řádků vzniklo přiznání DPH a kontrolní hlášení.

42.2 Zdroj dat a rozhodné období

Kniha používá stejnou řádkovou evidenci DPH jako DPHDP3 a DPHKH1, a proto je stejná v daňové evidenci i v podvojném účetnictví. Zahrnuje:

• položky vystavených faktur podle DUZP, případně podle data vystavení,
• položky přijatých faktur; u tuzemského odpočtu se respektuje také datum přijetí,
• řádky DPH zaúčtovaných pokladních daňových dokladů,
• samovyměření reverse charge a jeho případný zrcadlový nárok na odpočet.

Datum úhrady nerozhoduje o období DPH. Cizí měny se převádějí kurzem uloženým na dokladu. Chybějící nebo neplatný kurz či klasifikace je důvodem k opravě zdrojového dokladu, ne k ručnímu přepsání knihy.

Pracovní kniha záměrně zahrnuje i koncepty, které jsou v PDF označené. Stornované doklady a zálohové výzvy se nezahrnují. Ostré DPHDP3 a KH naopak koncepty neobsahují, proto se před podáním ujisti, že v knize nezůstaly neuzavřené doklady.

42.3 Členění knihy

Řádky se seskupují podle dokladu, klasifikace a sazby. Kód sekce kombinuje pracovní skupinu a řádek přiznání, například:

• 15.xxx — přijatá tuzemská plnění,
• 36.xxx — uskutečněná plnění,
• 43.xxx — samovyměření a zrcadlový odpočet reverse charge,
• 47.047 — doplňující hodnota pořízeného dlouhodobého majetku; do odpočtu se podruhé nepřičítá.

Každý řádek uvádí datum plnění, datum zaúčtování, období odpočtu, typ a číslo dokladu, popis, základ, DPH a celkem v Kč, protistranu a DIČ, původní číslo dokladu a účinnou sekci KH. Doklady se řadí přirozeně podle čísla.

42.4 Období odpočtu u přijatých dokladů

Sloupec Období odpočtu ukazuje datum, podle kterého přijatý doklad spadl do zobrazeného období, a pod ním důvod: *dle DUZP*, *dle data vystavení*, nebo *dle data přijetí*. U vystavených plnění a u oprav podle § 74b se neuvádí.

Nárok na odpočet lze podle § 73 odst. 1 písm. a) ZDPH uplatnit nejdříve za období, ve kterém má plátce doklad k dispozici. Samotné DUZP proto doklad do svého měsíce nestáhne:

• doklad s DUZP 30. 6., ale vystavený 2. 7., patří do července — dřív než byl vystaven jsi ho mít nemohl(a) a posunutí data přijetí do minulosti na tom nic nezmění,
• doklad, který ti dorazil až v srpnu a datum přijetí jsi na něm vyplnil(a), patří do srpna; v tabulce je označený hvězdičkou a v PDF je za ní rozhodné datum.

Datum přijetí ovlivní zařazení jen tehdy, když ho zadáš ty. U dokladu z importu nebo z AI extrakce je předvyplněné dnem zpracování, a dokud na pole nesáhneš, do období odpočtu nevstupuje — doklad, který jsi po vytěžení upravil(a), tak skončí ve stejném období jako ten, kterého ses nedotkl(a). Když datum přijetí neodpovídá skutečnosti, oprav ho na dokladu; editor přijaté faktury u dat rovnou píše, do jakého období odpočet půjde a proč.

Přijaté zahraniční reverse charge se řídí DUZP bez ohledu na datum přijetí (§ 25, § 24) — viz Výkazy DPH.

U poměrného odpočtu (§ 75) se základ a DPH na vstupu krátí zadaným procentem. U kráceného odpočtu (§ 76) kniha oddělí částku do krácené skupiny; zálohový koeficient a konečné roční vypořádání se uplatní až v DPHDP3, nikoli jako samostatný pokladní pohyb v knize. Plnění bez nároku nevytváří odpočet, ale u samovyměření zůstává daň na výstupu.

42.5 Kontrola před podáním

1. Vyfiltruj stejné období jako v DPHDP3 a zkontroluj koncepty a chybějící klasifikace.
2. Porovnej součty sekcí s řádky náhledu DPHDP3. Částky se v evidenci drží na haléře, zatímco XML přiznání zaokrouhluje jednotlivé formulářové údaje na celé Kč; rozdíl několika korun proto může být jen důsledkem zákonného zaokrouhlení.
3. Zkontroluj účinnou sekci KH. Limit 10 000 Kč se posuzuje z absolutní celkové částky dokladu včetně DPH; přesně 10 000 Kč patří do souhrnné A.5/B.3, individuální A.4/B.2 je až nad limitem a vyžaduje DIČ.
4. Stáhni PDF jako pracovní podklad. Důkazem podání je až potvrzení z portálu, nikoli PDF.

Kniha neporovnává data s XML, které bylo skutečně odesláno na portál. Pokud se po stažení podkladů změnil doklad, použij ve DPHDP3 frontu změn po podání a znovu posuď, zda je nutné opravné nebo dodatečné podání.