MyÚčto.cz Manuál
Stáhnout PDF Příručky Zpět na hlavní stránku

42. Kniha DPH

Návod, jak pomocí Knihy DPH dohledat, z jakých dokladů a řádků vzniklo přiznání DPH a kontrolní hlášení, a jak ji zkontrolovat před podáním. Pro plátce DPH, účetní a každého, kdo za firmu podává DPH.

42.1 Kdy to potřebujete

Kapitolu otevřete, když:

Kniha DPH je interní kontrolní sestava za měsíc nebo čtvrtletí. Není formulářem EPO, neodesílá se správci daně a její PDF se neukládá do Archivu podání. Kde se podává přiznání a kontrolní hlášení, popisuje kapitola Výkazy DPH.

KdyCo udělatKde v aplikaci
před každým podáním DPHProjít knihu za stejné období jako přiznání a odstranit koncepty a chybějící klasifikaceDaně → Kniha DPH, postup v § 42.3
když doklad nesedí do obdobíDohledat, podle jakého data se doklad zařadilsloupec Období odpočtu, postup v § 42.4
po podání, změnil-li se dokladPosoudit, zda je nutné opravné nebo dodatečné podáníDaně → DPH přiznání, fronta změn po podání
při kontrole finančního úřaduVytisknout soupis dokladů oddílu KH (např. A.4) se součtypole Řádek přiznání / oddíl KH, postup v § 42.5

42.2 Než začnete

Kniha čerpá ze stejné řádkové evidence DPH jako přiznání a kontrolní hlášení. Aby byla úplná, potřebujete:

  1. Zaúčtované a klasifikované doklady. Každý vystavený i přijatý doklad v období musí mít správnou klasifikaci DPH a u cizí měny kurz. Chybějící nebo neplatný kurz či klasifikaci opravte na zdrojovém dokladu, ne v knize.
  2. Oprávnění k exportu sestav. Tlačítko Stáhnout PDF se zobrazí jen uživateli s tímto oprávněním (reports.export). Prohlížet knihu na obrazovce můžete i bez něj.
  3. Správné datum přijetí u přijatých dokladů. Ovlivňuje, do kterého období se odpočet zařadí (viz § 42.4).

42.3 Krok za krokem: kontrola knihy před podáním DPH

  1. Otevřete Daně → Kniha DPH.
  2. Nahoře přepněte Měsíčně nebo Kvartálně a zvolte měsíc (u čtvrtletí Q1 až Q4) a rok. Zvolte totéž období, za které podáváte přiznání. Výchozí režim odpovídá nastavení firmy; období se přebírá ze společné volby výkazů DPH během sezení. Bez uložené volby se otevře poslední uzavřený měsíc nebo čtvrtletí. Konkrétní období v odkazu má přednost.
  3. Projděte řádky označené štítkem Koncept. Kniha koncepty záměrně zahrnuje, ostré přiznání a kontrolní hlášení je neobsahují. Každý koncept dokončete, nebo zrušte.
  4. Zkontrolujte, že u dokladů nechybí klasifikace DPH. Chybějící klasifikaci doplňte na zdrojovém dokladu. Číslo vystavené nebo přijaté faktury či pokladního dokladu otevře jeho detail. Máte-li knihu vlevo a vedle ní další pracovní panel, detail se otevře vpravo; v jednom panelu se otevře na stejném místě.
  5. Porovnejte součty sekcí PŘIJATÁ a USKUTEČNĚNÁ s řádky náhledu přiznání na Daně → DPH přiznání. Částky se v evidenci drží na haléře, zatímco XML přiznání zaokrouhluje jednotlivé formulářové údaje na celé Kč. Rozdíl několika korun proto může být jen důsledkem zákonného zaokrouhlení.
  6. Zkontrolujte ve sloupci KH, do které sekce kontrolního hlášení doklad půjde. Limit 10 000 Kč se posuzuje z absolutní celkové částky dokladu včetně DPH. Přesně 10 000 Kč patří do souhrnné sekce A.5/B.3, individuální A.4/B.2 je až nad limitem a vyžaduje DIČ.
  7. Klikněte na Stáhnout PDF, chcete-li mít pracovní podklad.

Z konkrétního řádku na stránce DPH přiznání otevřete nabídku … v posledním sloupci. Kniha se otevře za stejné období s filtrem na tento řádek. Pole Řádek přiznání / oddíl KH umožňuje řádek změnit nebo volbou Celá kniha DPH filtr zrušit. Filtr zachovává odlišné sloupce řádku, například 43 a 43k. Zobrazují se jen příslušné sekce a jejich mezisoučty; celkové součty období a PDF celé knihy jsou dostupné po zrušení filtru.

Z nabídky … v posledním sloupci oddílu na stránce Kontrolní hlášení se otevře soupis pouze tohoto oddílu. Při více pracovních panelech mají oba prokliky přednostně cíl vpravo od výkazu, pokud je tam další panel.

Jak poznáte, že je hotovo: V knize nezůstal žádný Koncept ani doklad bez klasifikace a součty odpovídají náhledu přiznání (až na zákonné zaokrouhlení). V dolní části knihy vidíte Výslednou DPH jako Vlastní daňovou povinnost nebo Nadměrný odpočet.

Upozornění

Důkazem podání je až potvrzení z portálu, nikoli PDF z Knihy DPH. Kniha ukazuje aktuální data; s XML, které bylo skutečně odesláno, porovnává doklady jen soupis podle podaného KH (§ 42.5). Změnil-li se doklad po stažení podkladů, použijte ve DPH přiznání frontu změn po podání a znovu posuďte, zda je nutné opravné nebo dodatečné podání.

42.4 Krok za krokem: proč je doklad v jiném období

Přijatý doklad se v knize někdy objeví v jiném měsíci, než kdy nastalo plnění. Je to správně, pokud jde o období, ve kterém jste doklad mohli mít k dispozici.

  1. V Daně → Kniha DPH najděte doklad v tabulce.
  2. Ve sloupci Období odpočtu přečtěte datum a pod ním důvod zařazení: *dle DUZP*, *dle data vystavení*, nebo *dle data přijetí*. Najetím myši zobrazíte vysvětlení.
  3. Je-li u data hvězdička, posunulo odpočet datum přijetí dokladu. V PDF je za hvězdičkou rozhodné datum.
  4. Odpovídá-li datum přijetí skutečnosti, nic nedělejte.
  5. Neodpovídá-li, klikněte na číslo dokladu a v jeho detailu opravte datum přijetí. Editor u dat rovnou píše, do jakého období odpočet půjde a proč.
  6. Vraťte se do knihy a ověřte, že doklad je ve správném období.

Jak poznáte, že je hotovo: Doklad je v období, ve kterém jste ho skutečně získali, a u data už není hvězdička s neodpovídajícím datem.

Tip

U dokladu z importu nebo z AI extrakce je datum přijetí předvyplněné datem z dokladu (datum vystavení, jinak DUZP). Dokud na pole nesáhnete, do období odpočtu nevstupuje. Doklad, který jste po vytěžení upravili, tak skončí ve stejném období jako ten, kterého jste se nedotkli.

42.5 Krok za krokem: soupis dokladů oddílu KH pro kontrolu finančního úřadu

Při kontrole nebo postupu k odstranění pochybností chce správce daně často vidět, které doklady jste uvedli v určitém oddílu kontrolního hlášení, typicky v A.4. Soupis sestavíte přímo z Knihy DPH.

  1. Otevřete Daně → Kniha DPH a zvolte období kontrolního hlášení.
  2. V poli Řádek přiznání / oddíl KH vyberte oddíl, například A.4 - Uskutečněná plnění nad 10 000 Kč. Volba Soupis KH - všechny oddíly ukáže všechny oddíly najednou, Mimo KH doklady z evidence DPH, které do kontrolního hlášení nepatří (například osvobozená plnění nebo vývoz).
  3. Kniha se přepne na soupis dokladů. U každého dokladu vidíte číslo dokladu tak, jak je uvedené v KH, interní číslo, odběratele nebo dodavatele, DIČ, rozhodné datum (DUZP, resp. datum povinnosti přiznat daň) a základy daně a DPH podle sazeb.
  4. Pod tabulkou je součet jen za doklady oddílu a tentýž součet zaokrouhlený na celé Kč, jak se objevuje v přiznání k DPH.
  5. Klikněte na Stáhnout PDF nebo Stáhnout XLSX. Export nese název firmy, DIČ, období, použitý filtr, zdroj (aktuální data) a datum a čas sestavení.
  6. Volbou Kniha DPH (všechny doklady) se vrátíte do běžné knihy.

Jak poznáte, že je hotovo: Soupis oddílu má stejné součty jako náhled kontrolního hlášení za totéž období a export obsahuje hlavičku s obdobím a filtrem.

Poznámka

Doklady se do oddílů zařazují stejnou logikou, jakou se sestavuje kontrolní hlášení. Limit 10 000 Kč se posuzuje podle celkové částky dokladu včetně DPH, ne podle jednotlivých položek, a přesně 10 000 Kč patří do souhrnného oddílu A.5/B.3. Soupis neobsahuje koncepty. Doklad, který by do KH nešel kvůli chybějícímu DIČ nebo rozdílnému režimu položek, je vypsaný pod soupisem zvlášť.

Částky dokladů jsou v Kč s haléři, jak se uvádějí ve větách kontrolního hlášení. Součty se počítají z haléřových částek a zaokrouhlují se až na konci. U souhrnných oddílů A.5 a B.3 odpovídá součet hodnotě souhrnné věty KH; když se kvůli kurzovému přepočtu liší od součtu zaokrouhlených řádků o haléře, soupis rozdíl uvede.

Upozornění

Soupis z Knihy DPH ukazuje aktuální data. Pokud se doklady po podání kontrolního hlášení změnily, nemusí odpovídat tomu, co jste podali. Pro správce daně proto sestavte soupis podle podaného hlášení (níže).

Soupis podle podaného KH a dohledání rozdílů:

  1. Otevřete Daně → EPO podání a archív a vyberte podané kontrolní hlášení za dané období (stav Podáno nebo Přijato).
  2. V liště akcí klikněte na Soupis dokladů oddílu.
  3. Zvolte oddíl, například A.4. Doklady a částky se čtou přímo z podaného XML, jméno protistrany a interní číslo se doplní z evidence.
  4. Sloupec Stav porovnává každý doklad s aktuálními daty:
  1. Oddíly A.5 a B.3 jsou v KH souhrnné, porovnávají se proto jedním řádkem souhrnné věty. Jednotlivé doklady souhrnu najdete v Knize DPH (postup výše).
  2. Klikněte na Stáhnout PDF nebo Stáhnout XLSX. Hlavička exportu uvádí „podle podaného KH" s datem podání a typem hlášení (řádné, opravné, následné).

Jak poznáte, že je hotovo: Všechny doklady mají stav Shoda, nebo víte, proč se liší. Pokud se údaje podaného hlášení změnily, posuďte podání následného kontrolního hlášení (Daně → Kontrolní hlášení).

42.6 Když něco nejde

Co vidítePročCo udělat
Hláška „Pro zvolené období nejsou v knize DPH žádné záznamy."V období není žádné plnění, nebo máte zvolené jiné obdobíZkontrolujte přepínač Měsíčně / Kvartálně, měsíc a rok.
Tlačítko Stáhnout PDF chybí nebo je neaktivníNemáte oprávnění k exportu sestav, nebo se kniha ještě načítáPožádejte správce o oprávnění; počkejte na načtení tabulky.
Doklad s DUZP na konci měsíce je až v dalším měsíciOdpočet lze uplatnit nejdříve v období, kdy máte doklad k dispozici (§ 73 odst. 1 písm. a) ZDPH)Zkontrolujte datum přijetí a datum vystavení, viz § 42.4.
Řádek s nulovým základem i daní a poznámkou „nevykazuje se"Typicky vyúčtování plně uhrazené zálohy; plnění je vykázané na daňovém dokladu k přijaté platběNic neopravujte, do kontrolního hlášení se doklad neuvádí.
Za částkou DPH je písmeno DDPH je oceněno jiným kurzem než základní účetní kurzZkontrolujte kurz na dokladu.
Součet knihy se liší od přiznání o několik korunXML přiznání zaokrouhluje údaje na celé Kč, evidence drží haléřeJde o zákonné zaokrouhlení; větší rozdíl hledejte v konceptech a v klasifikaci.
Doklad v knize chybíJe stornovaný, jde o zálohovou výzvu, nebo je mimo zvolené obdobíStornované doklady a zálohové výzvy se do knihy nezahrnují.

42.7 Podrobnosti a pravidla

42.7.1 Zdroj dat a rozhodné období

Kniha používá stejnou řádkovou evidenci DPH jako přiznání (DPHDP3) a kontrolní hlášení (DPHKH1), a proto je stejná v daňové evidenci i v podvojném účetnictví. Zahrnuje:

Datum úhrady nerozhoduje o období DPH. Cizí měny se převádějí kurzem uloženým na dokladu. Chybějící nebo neplatný kurz či klasifikace je důvodem k opravě zdrojového dokladu, ne k ručnímu přepsání knihy.

Pracovní kniha záměrně zahrnuje i koncepty, které jsou v PDF označené. Stornované doklady a zálohové výzvy se nezahrnují. Ostré DPHDP3 a KH naopak koncepty neobsahují, proto se před podáním ujistěte, že v knize nezůstaly neuzavřené doklady.

42.7.2 Členění knihy

Řádky se seskupují podle dokladu, klasifikace a sazby. Kód sekce kombinuje pracovní skupinu a řádek přiznání, například:

Každý řádek uvádí datum plnění, datum zaúčtování, období odpočtu, typ a číslo dokladu, popis, základ, DPH a celkem v Kč, protistranu a DIČ, původní číslo dokladu a účinnou sekci KH. Doklady se řadí přirozeně podle čísla.

42.7.3 Období odpočtu u přijatých dokladů

Sloupec Období odpočtu ukazuje datum, podle kterého přijatý doklad spadl do zobrazeného období, a pod ním důvod: *dle DUZP*, *dle data vystavení*, nebo *dle data přijetí*. U vystavených plnění a u oprav podle § 74b se neuvádí.

Nárok na odpočet lze podle § 73 odst. 1 písm. a) ZDPH uplatnit nejdříve za období, ve kterém má plátce doklad k dispozici. Samotné DUZP proto doklad do svého měsíce nestáhne:

Datum přijetí ovlivní zařazení jen tehdy, když ho zadáte vy. U dokladu z importu nebo z AI extrakce je předvyplněné datem z dokladu (datum vystavení, jinak DUZP), a dokud na pole nesáhnete, do období odpočtu nevstupuje. Když datum přijetí neodpovídá skutečnosti, opravte ho na dokladu.

Přijaté zahraniční reverse charge se řídí DUZP bez ohledu na datum přijetí (§ 25, § 24), viz Výkazy DPH.

42.7.4 Poměrný a krácený odpočet

U poměrného odpočtu (§ 75) se základ a DPH na vstupu krátí zadaným procentem. U kráceného odpočtu (§ 76) kniha oddělí částku do krácené skupiny; zálohový koeficient a konečné roční vypořádání se uplatní až v DPHDP3, nikoli jako samostatný pokladní pohyb v knize. Plnění bez nároku nevytváří odpočet, ale u samovyměření zůstává daň na výstupu.

42.8 Související kapitoly