44. Souhrnné hlášení (DPHSHV)
Návod, jak sestavit a podat souhrnné hlášení (SH) k DPH. Vykazuje uskutečněná plnění pro osoby registrované k DPH v jiném členském státě EU. Pro plátce i identifikované osoby, které takové plnění uskutečnily.
44.1 Kdy to potřebujete
- Dodali jste zboží osobě registrované k DPH do jiného členského státu EU.
- Poskytli jste službu s místem plnění v jiném členském státě EU (B2B).
- Uskutečnili jste třístranný obchod jako prostřední osoba.
- Už podané hlášení je třeba opravit (následné hlášení, viz § 44.4).
Samotné pořízení zboží nebo služby ze zahraničí do SH nepatří. Vykazuje se v přiznání DPH, případně v kontrolním hlášení.
| Kdy | Co udělat | Kde v aplikaci |
|---|---|---|
| po skončení měsíce, zpravidla do 25. dne | Sestavit a podat řádné SH za měsíc | Daně → Souhrnné hlášení |
| po skončení čtvrtletí, zpravidla do 25. dne | Totéž za čtvrtletí, jen když jste ve čtvrtletí poskytovali výhradně služby s kódem 22 | Daně → Souhrnné hlášení, přepínač Kvartálně |
| do 15 dnů od zjištění chyby | Podat následné SH | Daně → Souhrnné hlášení, Typ podání |
44.2 Než začnete
- Doklady za období musí být vystavené (ne koncepty), s DUZP v období a se správnou klasifikací DPH.
- Odběratel musí mít na kartě kontaktu zemi EU mimo ČR a platné EU DIČ (viz Klienti).
- K tlačítku Stáhnout XML potřebujete oprávnění k exportu výkazů. Bez něj můžete náhled jen prohlížet.
- Chcete-li podat následné hlášení, musí být řádné hlášení za stejné období označené v archivu jako podané (viz § 44.5).
44.3 Krok za krokem: řádné souhrnné hlášení
- Otevřete
Daně → Souhrnné hlášení. - Zvolte období. Souhrnné hlášení začíná měsíčně bez ohledu na periodicitu DPH firmy, protože čtvrtletní podání závisí na druhu plnění. Rok a měsíc při prvním otevření převezme z ostatních výkazů DPH v rámci sezení, volbu Měsíčně / Kvartálně si pamatuje samostatně a ostatní výkazy neovlivní. Bez uložené volby se otevře poslední uzavřený měsíc. Přepínač Měsíčně / Kvartálně nastavuje druh období, pak vyberte měsíc a rok, případně čtvrtletí (Q1-Q4) a rok. Před podáním ověřte také vhodnost měsíčního či čtvrtletního režimu podle typu plnění (upozornění níže).
- V poli Typ podání nechte Řádné.
- Zkontrolujte upozornění nad náhledem a údaje nahoře: Počet řádků, Celkem v EU a Termín podání.
- V tabulce Řádky výkazu porovnejte stát, DIČ kupujícího, protistranu, kód, typ plnění, počet dokladů a hodnotu se zdrojovými doklady. Jeden řádek může zastupovat více faktur.
- Klikněte na Stáhnout XML. Aplikace XML zvaliduje a uloží do archivu podání jako stažené.
- Nahrajte XML do formuláře EPO na portálu Finanční správy a podání odešlete.
Jak poznáte, že je hotovo: V Daně → EPO podání a archív je záznam označený jako podaný a máte uložené potvrzení z portálu (viz § 44.5).
Čtvrtletní hlášení je dovolené jen při výhradním poskytování služeb s kódem 22. Dodání zboží (kód 20) nebo třístranný obchod (kód 31) vyžaduje měsíční režim (§ 102 odst. 3 zákona 235/2004 Sb.). Aplikace na neslučitelnou kombinaci upozorní, export ale technicky nezablokuje. Prázdné SH se nepodává.
44.4 Krok za krokem: následné souhrnné hlášení
Použijte, když zjistíte chybu v už podaném hlášení. Následné SH se podává do 15 dnů od zjištění (§ 102 odst. 6 zákona o DPH).
- Otevřete
Daně → Souhrnné hlášenía zvolte stejné období, jaké opravujete. - V poli Typ podání zvolte Následné (§ 102/6 - oprava už podaného).
- Vyplňte Datum zjištění. Slouží jen k výpočtu 15denní lhůty, do XML nejde.
- Zkontrolujte tabulku řádků. Obsahuje jen opravné řádky, ne celé hlášení.
- Klikněte na Stáhnout XML a podejte ho stejně jako řádné hlášení.
Jak poznáte, že je hotovo: Stažené XML je v archivu podání s variantou následné a po podání ho označíte jako podané.
Jak se opravné řádky tvoří, vysvětlují Podrobnosti. Bez podaného řádného hlášení za dané období se následné sestavit nedá.
44.5 Krok za krokem: export a důkaz podání
- Stažením XML se záznam uloží do archivu podání. Samotné stažení neznamená odeslání.
- Po nahrání na portál zkontrolujte výsledek, odešlete formulář a uschovejte potvrzení.
- Otevřete
Daně → EPO podání a archív, najděte záznam (formulář Souhrnné hlášení) a klikněte na Označit jako podané.
Jak poznáte, že je hotovo: Záznam v archivu je označený jako podaný. Bez tohoto kroku archiv není spolehlivým dokladem skutečného podání.
Prázdný náhled sám neprokazuje, že firma neměla vykazované plnění. Zkontrolujte klasifikaci plnění, zemi a DIČ odběratele.
44.6 Když něco nejde
| Co vidíte | Proč | Co udělat |
|---|---|---|
| Náhled je prázdný, hlášení V tomto měsíci nejsou žádné EU dodávky | Faktura je koncept nebo stornovaná, nemá DUZP v období, klient nemá EU DIČ nebo zemi EU, nebo klasifikace DPH není 20, 22 ani 31 | Opravte doklad nebo kontakt a náhled se přepočítá |
| Varování, že prefix DIČ nesouhlasí se zemí adresy | Kód státu v DIČ a země adresy se liší | Opravte DIČ nebo zemi na kartě kontaktu. Rozhoduje prefix DIČ. |
| Varování u záporné hodnoty plnění se jménem protistrany a částkou | Dobropis do jiného členského státu převyšuje v období dodávky téže protistraně. EPO řádné hlášení se zápornou hodnotou odmítne. | Dodávku opravte následným hlášením (viz § 44.4) |
| Varování o chybějícím kurzu u dodávky v cizí měně | Faktura nemá zafixovaný kurz | Při stažení XML se kurz doplní z ČNB, náhled jen varuje |
| Následné hlášení nejde sestavit, hláška o chybějícím podaném řádném hlášení | Řádné SH za období není v archivu označené jako podané | V Daně → EPO podání a archív označte jeho záznam jako podaný |
| Tlačítko Stáhnout XML chybí | Chybí oprávnění k exportu výkazů | Požádejte správce firmy o oprávnění |
44.7 Podrobnosti a pravidla
44.7.1 Co se zahrne
Zdroj tvoří řádky vystavených, ne-stornovaných a ne-konceptních faktur ve stejné evidenci DPH jako přiznání k DPH. Rozhoduje DUZP, případně datum vystavení, nikoli úhrada. Protistrana musí mít zemi EU mimo ČR a použitelné EU DIČ.
DIČ se normalizuje bez mezer a oddělovačů. Kód státu v hlášení je stát, který DIČ přidělil: nese-li DIČ prefix členského státu, rozhoduje prefix, jinak země adresy. Do čísla DIČ jde DIČ bez tohoto prefixu, jak vyžaduje XSD. Na kartě kontaktu tedy můžete DIČ vést s prefixem (PL1234567890) i bez něj, do hlášení jde vždy stát PL a číslo 1234567890. Řecký prefix GR se převádí na EL.
Podporované mapování:
| Klasifikace DPH | Kód plnění v XML | Význam |
|---|---|---|
| 20 | 0 | Dodání zboží do jiného členského státu |
| 31 | 2 | Třístranný obchod, prostřední osoba |
| 22 | 3 | Poskytnutí služby s místem plnění v EU |
Kód 1 formuláře pro přemístění vlastního zboží nemá samostatnou vestavěnou klasifikaci. Takový případ doplňte ručně v EPO a nechte zkontrolovat poradcem. Faktura bez DIČ nebo bez podporované klasifikace se do XML nezařadí, proto před exportem porovnejte seznam faktur s náhledem. Nejde o bezpečnou náhradu kontroly VIES.
44.7.2 Seskupení a zaokrouhlení
Řádky se seskupí podle státu, normalizovaného DIČ a typu plnění. Hodnota je základ v Kč ze všech dokladů skupiny a počet je počet různých faktur. Hodnota plnění se do XML zapisuje na celé Kč zaokrouhlením od nuly (kladná nahoru, záporná dolů). Souhrnný náhled proto může zobrazovat haléře, zatímco jednotlivý řádek XML celé koruny.
Zaokrouhlení nahoru předepisují pokyny k tiskopisu souhrnného hlášení (25 5525) i jeho struktura na EPO: „Daňový doklad dobropis se do celkové částky započítává záporně. Celková hodnota plnění se zaokrouhlí na celé koruny nahoru. Celková hodnota plnění musí být vždy celé číslo." Zaokrouhluje se celková hodnota každého řádku zvlášť, kdežto přiznání k DPH sčítá haléře a zaokrouhluje až součet na ř. 20, 21 a 31. Celkem v EU v náhledu je součet zaokrouhlených řádků, tedy to, co hlášení skutečně obsahuje, a může být o něco vyšší než přiznání, nejvýše o 1 Kč na každý řádek. Náhled pod částkou ukáže součet před zaokrouhlením, který s přiznáním souhlasí. Křížová kontrola přiznání se souhrnným hlášením porovnává částky před zaokrouhlením, takže tento rozdíl jako nesoulad nehlásí.
Záporná hodnota plnění (dobropis do jiného členského státu převyšuje v období dodávky téže protistraně) do řádného hlášení nepatří. EPO řádné hlášení se zápornou hodnotou odmítne. Náhled na takový řádek upozorní se jménem protistrany a částkou, ať to zjistíte před odesláním, ne až z chybové hlášky portálu.
44.7.3 Období a typ podání
Hlášení lze sestavit měsíčně nebo čtvrtletně. Čtvrtletí je určeno jen pro plátce, kteří v něm poskytují výhradně služby s kódem 22. Aplikace nabízí řádné a následné hlášení. Zvláštní případy dokončete ručně na portálu podle pokynů správce daně. Termín podání je zpravidla do 25. dne po skončení období, u následného hlášení 15 dnů od zjištění změny.
44.7.4 Jak se tvoří následné hlášení
Následné SH se nepodává jako celý výkaz znovu ani jako rozdíl částek. Podává se jako opravné řádky proti stavu, který za období drží VIES. Ten aplikace složí z posledního podaného řádného hlášení a všech následujících podaných následných hlášení za totéž období. Pro každou trojici stát, DIČ a kód plnění platí:
| Situace | Co se vykáže |
|---|---|
| řádek je ve stavu VIES, ale ne v aktuálních datech | jen storno řádku |
| řádek je v obou a liší se hodnota nebo počet | storno původního řádku a nový řádek se správnou hodnotou |
| řádek je jen v aktuálních datech | jen nový řádek |
| řádek je v obou a shoduje se | nevykazuje se (VIES by ho započetl podruhé) |
Storno řádek opakuje hodnotu a počet plnění z rušeného řádku. Bez podaného řádného hlášení se následné sestavit nedá, protože není co stornovat.
44.7.5 Náhled a kontrola před exportem
Po změně období se náhled přepočítá a ukáže počet souhrnných řádků, celkovou hodnotu v Kč a termín podání. Při čtvrtletním režimu se vybírá čtvrtletí, při měsíčním konkrétní měsíc.
44.7.6 Archiv podání a oprávnění
Stažené XML projde strukturální validací a uloží se do archivu podání jako stažené. Stažení samo neznamená odeslání. Tlačítko pro stažení je dostupné uživateli s právem exportovat výkazy. Uživatel bez tohoto práva může náhled zkontrolovat, ale XML nestáhne.