56. Obratová předvaha
Kontrolní soupis počátečních stavů, obratů a konečných zůstatků všech účtů s kontrolami, které ověřují úplnost a podvojnost deníku. Kapitola je pro účetní, která před sestavením výkazů potřebuje zjistit, že je deník v pořádku.
56.1 Kdy to potřebujete
Kapitolu otevřete, když:
- chcete před sestavením Rozvahy nebo Výsledovky ověřit, že je deník vyvážený,
- se po importu historie nebo otevření knih potřebujete ujistit, že počáteční stavy sedí,
- potřebujete soupis všech účtů s obraty a zůstatky pro audit nebo klienta,
- se výkazy neshodují a hledáte, kde je rozdíl.
Na rozdíl od Hlavní knihy nemá předvaha měsíční rozpad ani filtry podle protistrany a položky. Přidává tři kontroly (viz § 56.4).
56.2 Než začnete
- Podvojné účetnictví. Sestava je dostupná jen firmám v podvojném účetnictví.
- Zaúčtované doklady. Sestava čte jen zaúčtované řádky deníku. Koncepty se nezapočítají a jejich počet se zobrazí ve varování. Doúčtujte je předem v K doúčtování.
56.3 Krok za krokem: kontrola předvahy před výkazy
- Otevřete
Účetnictví → Obratová předvaha. - V poli Období zvolte fiskální rok. Chcete-li, zúžte rozsah poli Od a Do. Datum musí ležet uvnitř období.
- Podle potřeby zapněte Rozpad po analytikách (jinak se analytiky sečtou pod syntetiku).
- Podívejte se do bloku Kontroly pod tabulkou. Všechny tři kontroly mají být zelené: Σ obrat MD = Σ obrat Dal, Obrat předvahy = obrat deníku a Bilanční kontinuita PS (Σ PS MD = Σ PS Dal).
- Je-li některá kontrola červená, postupujte podle § 56.5. Teprve potom sestavujte výkazy.
- Zajímá-li vás, z čeho se zůstatek účtu skládá, klikněte na kód účtu. Otevře se opis účtu za stejné období.
- Chcete-li soupis předat, klikněte na Export PDF nebo Export XLSX.
Jak poznáte, že je hotovo: Všechny tři kontroly jsou zelené a nad tabulkou není varování o konceptech.
Přes Sloupce a Hustotu lze upravit tabulku bez změny dat. Kliknutím na záhlaví sloupce seřadíte řádky, další kliknutí obrátí směr.
56.4 Kontroly
Kontrolní blok vyhodnocuje částky na haléře:
| Kontrola | Co ověřuje |
|---|---|
| Σ obrat MD = Σ obrat Dal | Všechny pohyby ve výběru dodržují podvojnost. |
| Obrat předvahy = obrat deníku | MD i Dal předvahy odpovídají nezávislému součtu všech zaúčtovaných řádků deníku za stejný rozsah. |
| Bilanční kontinuita PS (Σ PS MD = Σ PS Dal) | Netto počáteční stavy všech účtů jsou v rovnováze. |
56.5 Když něco nejde
| Co vidíte | Proč | Co udělat |
|---|---|---|
| Červená první kontrola | Zápisy nejsou vyvážené | Dohledejte nevyvážený zápis v Účetním deníku a opravte ho stornem nebo opravou dokladu. |
| Červená druhá kontrola (neshoda s deníkem) | Typicky chybí účet v osnově nebo je chyba seskupení | Zkontrolujte Účtový rozvrh. |
| Červená třetí kontrola (nevyvážený PS) | Problém přenosu zůstatků nebo otevření knih | Zkontrolujte otevírací zápisy a počáteční stavy. |
| Varování o nezaúčtovaných konceptech | Koncepty se do částek nezapočítají | Koncepty zaúčtujte nebo smažte. |
| Zůstatky k poslednímu dni uzavřeného roku jsou nulové | Zapnuté Stav po uzavření knih zahrnuje závěrkový převod | Vypněte volbu. Výchozí pohled závěrkový převod vynechává. |
| Žádné účty s pohybem nebo počátečním stavem ve zvoleném rozsahu. | V rozsahu není žádný pohyb | Zkontrolujte Období, Od a Do. |
Zelené kontroly potvrzují vnitřní vazby deníku, samy však nepotvrzují věcnou správnost účtování ani správné mapování účtů do výkazů.
56.6 Podrobnosti a pravidla
56.6.1 Rozsah a zdroj dat
Sestava je dostupná jen v podvojném účetnictví a čte pouze zaúčtované řádky deníku. Koncepty se nezapočítají a jejich počet se zobrazí ve varování.
Filtry Období, Od, Do, Rozpad po analytikách a Stav po uzavření knih mají stejný význam jako v Hlavní knize. Datum musí ležet uvnitř období. Výchozí pohled závěrkový převod knih vynechá; volba Stav po uzavření knih jej zahrne.
56.6.2 Výpočet řádků
Pro každý účet se nejprve netto počáteční stav umístí na MD nebo Dal, zvlášť se sečtou obraty obou stran a konečný zůstatek se určí:
KS saldo = PS MD - PS Dal + obrat MD - obrat Dal
Kladné saldo se zobrazí v KS MD, záporné v KS Dal. Otevírací zápis z prvního dne období se zahrnuje do PS. Rozvahové účty navazují na historický nebo uzávěrkou vytvořený otevírací stav, zatímco výsledkové účty nezačínají před prvním dnem fiskálního období. Účty bez PS a pohybu se vynechají.
Bez rozpadu analytik se pohyby analytických účtů seskupí pod syntetiku. Sestava zahrnuje i podrozvahové a uzávěrkové účty; kontroluje celý deník, nejen účty vykazované v rozvaze.
56.6.3 Detail a export
Kód účtu vede do opisu za stejné období Od / Do. Přes Sloupce a Hustotu lze upravit tabulku bez změny dat. Kliknutím na záhlaví sloupce lze seřadit zobrazené řádky; další kliknutí obrátí směr.
PDF i XLSX se vytvářejí ze stejných filtrů jako obrazovka a obsahují řádky, součty i kontrolní vazby. Před sestavením Rozvahy nebo Výsledovky je vhodné nejprve odstranit všechny červené kontroly a doúčtovat koncepty.
56.7 Související kapitoly
- Hlavní kniha - měsíční rozpad, opis účtu a párování otevřených položek
- Rozvaha a Výsledovka - výkazy, které se sestavují až po zelených kontrolách
- Účtový rozvrh