47. Daňový optimalizátor (OSVČ)

Návod, jak si v MyÚčtu orientačně porovnat paušální daň a standardní režim a jak hlídat roční limity během roku. Pro osoby samostatně výdělečně činné.

47.1 Kdy to potřebujete

Kapitolu otevřete, když:

• se rozhodujete, zda zůstat v paušální dani, nebo přejít na standardní režim,
• chcete vědět, kolik vám po odvodech zhruba zbude,
• během roku hlídáte, zda nepřekročíte limit pro DPH nebo pásmo paušální daně,
• jste ve vedlejší činnosti a zajímá vás, zda vznikne povinnost platit sociální pojištění,
• se změnila měsíční záloha paušální daně a chcete vědět, zda vám vznikl přeplatek.

47.2 Než začnete

1. Firma vedená jako fyzická osoba. Položka Daně → Daňový optimalizátor se zobrazí jen OSVČ a jen s komerčními funkcemi.
2. Evidované příjmy. Optimalizátor čte zaplacené vydané faktury (případně příjmy z daňové evidence). Faktury proto mějte označené jako uhrazené s datem úhrady.
3. Znalost vlastní situace. Budete zadávat typ činnosti, pásmo paušální daně, vedlejší činnost, slevy na manžela a děti, úroky z hypotéky a penzijní připojištění.
4. Správce pro úpravu konstant. Roční sazby, minima, limity a rozvrh záloh paušální daně mění administrátor v Systém → Daňové konstanty.

47.3 Krok za krokem: porovnání režimů za minulý rok

1. Otevřete Daně → Daňový optimalizátor.
2. Nahoře zvolte rok označený jako retrospektiva.
3. V části Daňový profil zvolte Typ činnosti (výdajový paušál).
4. V poli Výdaje zvolte Paušál %, nebo Skutečné a zadejte roční výdaje v Kč.
5. Zvolte Pásmo paušální daně, případně Nejsem v paušálu.
6. Zaškrtněte Vedlejší činnost, uplatňujete-li ji celý rok.
7. Podle potřeby vyplňte Sleva na manželku/manžela, Počet dětí, Úroky z hypotéky / rok a Penzijní připojištění / rok.
8. Klikněte na Uložit profil.
9. Porovnejte karty Paušální daň a Běžný režim. Lepší varianta nese štítek Nejlepší a pod kartami je věta s odhadem úspory.
10. Projděte rozpad běžného režimu: příjmy, výdaje, odpočty, základ daně, daň po slevách, sociální a zdravotní pojištění, čistý příjem a efektivní sazba odvodů.

Jak poznáte, že je hotovo: Profil je uložený (Daňový profil uložen.) a vidíte verdikt, který režim je pro vás výhodnější, včetně čistého příjmu.

47.4 Krok za krokem: hlídání limitů v běžícím roce

1. Otevřete Daně → Daňový optimalizátor a zvolte aktuální rok s označením predikce.
2. Přečtěte karty Příjem letos, Tempo / měsíc a Projekce na rok.
3. V části Teploměr k limitům zkontrolujte, zda a kdy projekce překročí strop zvoleného pásma, limit DPH / paušálu nebo okamžitého plátce DPH.
4. Jste-li ve vedlejší činnosti, zkontrolujte řádek s limitem pro sociální pojištění. Měří se proti zisku, ne proti příjmu.
5. Je-li překročení limitu blízko, ověřte datum skutečné úhrady, strukturu činností a podmínky režimu s účetní.

Jak poznáte, že je hotovo: U každého limitu vidíte buď „letos nepřekročíš“, nebo měsíc, ve kterém projekce limit překročí.

47.5 Krok za krokem: ověření proti přiznání

1. Rozpad příjem, výdaje, základ, daň a pojistné použijte pro citlivostní analýzu.
2. Otevřete Daně → Daň z příjmů a porovnejte výsledek s náhledem finálního DPFO.
3. Rozdíly vysvětlete podle seznamu v § 47.8.4.
4. Při blízkosti limitu ověřte podmínky režimu s účetní.

Jak poznáte, že je hotovo: Víte, které rozdíly mezi optimalizátorem a DPFO jsou způsobené zjednodušením modelu a které jsou skutečná chyba v datech.

47.6 Krok za krokem: změna měsíční zálohy paušální daně

Postup je určený administrátorovi.

1. Otevřete Systém → Daňové konstanty.
2. Otevřete záložku OSVČ a pojistné. V sekci Paušální daň (měsíční zálohy) klikněte na + přidat změnu sazby. Vznikne další období.
3. Zvolte měsíc, od kterého nová záloha platí, a zadejte výši zálohy pro jednotlivá pásma.
4. Klikněte na Uložit.
5. V Daně → Daňový optimalizátor zkontrolujte kartu paušální daně. Ukazuje zálohu po obdobích a roční částku jako jejich součet.

Jak poznáte, že je hotovo: Karta paušální daně ukazuje všechna období záloh a při snížení sazby upozornění s přeplatkem a částkou, o kterou lze snížit nejbližší zálohu.

47.7 Když něco nejde

47.8 Podrobnosti a pravidla

47.8.1 Zdroj příjmů

Pro minulý rok se standardně používají zaplacené vydané faktury s datem úhrady v roce, po přepočtu kurzem dokladu. U plátce se bere částka bez DPH, u neplátce brutto; doklady označené jako příjem mimo základ se zobrazí odděleně. Pokud se optimalizátor spustí nad daňovou evidencí s volbou evidence, může místo toho použít daňové příjmy a výdaje peněžního deníku.

Pro běžící rok se sčítají měsíční příjmy a dosavadní tempo se lineárně promítne do konce roku. Jde o odhad, nikoli časové rozlišení smluv, sezónnosti či budoucích plateb. U daňové evidence rozhoduje inkaso, takže vystavení prosincové faktury samo neurčuje, do kterého roku příjem vstoupí.

47.8.2 Porovnávané scénáře

Retrospektiva porovná:

• paušální daň ve zvoleném pásmu,
• standardní režim s jednou zvolenou sazbou výdajového paušálu nebo ručně zadanými skutečnými výdaji,
• orientační daň, sociální a zdravotní pojistné a čistý příjem.

Predikce sleduje roční limity z daňových konstant: pásmo paušální daně, hranici registrace DPH a u vedlejší činnosti rozhodnou částku sociálního pojištění. Limity se mohou v průběhu času měnit a některé se posuzují odlišně od prostého ročního součtu; upozornění je proto signálem ke kontrole, nikoli právním rozhodnutím.

47.8.3 Změna měsíční zálohy uprostřed roku

Záloha paušální daně se může změnit i během roku (2026 klesá 1. pásmo od

1. července z 9 984 na 9 162 Kč). Karta paušálu proto ukazuje **zálohu po

obdobích, ne průměr, a roční částka je jejich součtem (2026 v 1. pásmu 114 876 Kč). Při snížení sazby navíc přibude upozornění s přeplatkem za měsíce zaplacené vyšší zálohou a s částkou, na kterou lze snížit nejbližší zálohu**. Alternativou je požádat o vrácení až po skončení roku.

Rozvrh záloh je editovatelný v Systém → Daňové konstanty (záložka OSVČ a pojistné, sekce *Paušální daň*): tlačítkem + přidat změnu sazby vznikne další období od zvoleného měsíce. Roční částka se z rozvrhu dopočítá, needituje se.

47.8.4 Profil a co skutečně modeluje

Profil se ukládá po jednotlivých letech. Obsahuje jednu hlavní sazbu činnosti, volbu paušálních nebo skutečných výdajů, pásmo paušální daně, celoroční příznak vedlejší činnosti, jednoduchý nárok na manžela/manželku a počet dětí, úroky z bytové potřeby a vybrané penzijní či pojistné odpočty.

Optimalizátor nepracuje s podrobným seznamem činností, měsíci dětí a manžela/manželky, pořadím a ZTP/P dětí, měsíčním průběhem hlavní/vedlejší činnosti, invaliditou, DIP, dlouhodobou péčí, § 6, § 8 až § 10, ztrátami, zaplacenými zálohami ani přechodovými úpravami. Neprovádí ani finální kontrolu důkazních podkladů.

Proto se může lišit od DPFO například takto:

• finální DPFO uplatní strop výdajového paušálu jednou pro všechny činnosti se stejnou sazbou; optimalizátor používá jedinou sazbu,
• DPFO krátí některé odpočty podle měsíců a provádí zákonná zaokrouhlení na stokoruny a celé koruny; optimalizátor pracuje průběžně s desetinnými částkami,
• finální pojistné respektuje podrobnější měsíční data a přesto má omezení popsaná v kapitole Pojistné OSVČ,
• paušální daň má i nečíselné podmínky vstupu, které samotné porovnání nákladů neověří.

47.8.5 Jak výsledek používat

Rozpad příjem, výdaje, základ, daň a pojistné použijte pro citlivostní analýzu. Přepínejte pouze skutečně možné varianty a porovnejte výsledek s náhledem finálního DPFO. Při blízkosti limitu ověřte datum skutečné úhrady, strukturu činností a podmínky režimu s účetní. Aplikace neslouží k doporučení účelového posouvání faktur nebo plateb.

47.8.6 Daňové konstanty

Roční sazby, minima a limity spravuje admin v Systém → Daňové konstanty. Výchozí hodnoty jsou verzované podle roku, ale jejich existence nepotvrzuje, že na konkrétní situaci dopadá obecné pravidlo bez výjimky. Změna konstanty ovlivní budoucí přepočet; sama nemění již uložený finální snapshot DPFO.

47.9 Související kapitoly

• Daň z příjmů - finální přiznání DPFO a pojistné OSVČ
• Daňové konstanty - sazby, limity a rozvrh záloh