37. Kniha DPH
Cesta: Daně → Kniha DPH
Kniha DPH je interní kontrolní sestava za měsíc nebo čtvrtletí. Není formulářem EPO, neodesílá se správci daně a její PDF se neukládá do Archivu podání. Slouží k dohledání, z jakých dokladů a řádků vzniklo přiznání DPH a kontrolní hlášení.
Zdroj dat a rozhodné období
Kniha používá stejnou řádkovou evidenci DPH jako DPHDP3 a DPHKH1, a proto je stejná v daňové evidenci i v podvojném účetnictví. Zahrnuje:
- položky vystavených faktur podle DUZP, případně podle data vystavení,
- položky přijatých faktur; u tuzemského odpočtu se respektuje také datum přijetí,
- řádky DPH zaúčtovaných pokladních daňových dokladů,
- samovyměření reverse charge a jeho případný zrcadlový nárok na odpočet.
Datum úhrady nerozhoduje o období DPH. Cizí měny se převádějí kurzem uloženým na dokladu. Chybějící nebo neplatný kurz či klasifikace je důvodem k opravě zdrojového dokladu, ne k ručnímu přepsání knihy.
Pracovní kniha záměrně zahrnuje i koncepty, které jsou v PDF označené. Stornované doklady a zálohové výzvy se nezahrnují. Ostré DPHDP3 a KH naopak koncepty neobsahují, proto se před podáním ujisti, že v knize nezůstaly neuzavřené doklady.
Členění knihy
Řádky se seskupují podle dokladu, klasifikace a sazby. Kód sekce kombinuje pracovní skupinu a řádek přiznání, například:
15.xxx— přijatá tuzemská plnění,36.xxx— uskutečněná plnění,43.xxx— samovyměření a zrcadlový odpočet reverse charge,47.047— doplňující hodnota pořízeného dlouhodobého majetku; do odpočtu se podruhé nepřičítá.
Každý řádek uvádí datum plnění, datum zaúčtování, typ a číslo dokladu, popis, základ, DPH a celkem v Kč, protistranu a DIČ, původní číslo dokladu a účinnou sekci KH. Doklady se řadí přirozeně podle čísla.
U poměrného odpočtu (§ 75) se základ a DPH na vstupu krátí zadaným procentem. U kráceného odpočtu (§ 76) kniha oddělí částku do krácené skupiny; zálohový koeficient a konečné roční vypořádání se uplatní až v DPHDP3, nikoli jako samostatný pokladní pohyb v knize. Plnění bez nároku nevytváří odpočet, ale u samovyměření zůstává daň na výstupu.
Kontrola před podáním
- Vyfiltruj stejné období jako v DPHDP3 a zkontroluj koncepty a chybějící klasifikace.
- Porovnej součty sekcí s řádky náhledu DPHDP3. Částky se v evidenci drží na haléře, zatímco XML přiznání zaokrouhluje jednotlivé formulářové údaje na celé Kč; rozdíl několika korun proto může být jen důsledkem zákonného zaokrouhlení.
- Zkontroluj účinnou sekci KH. Limit 10 000 Kč se posuzuje z absolutní celkové částky dokladu včetně DPH; přesně 10 000 Kč patří do souhrnné A.5/B.3, individuální A.4/B.2 je až nad limitem a vyžaduje DIČ.
- Stáhni PDF jako pracovní podklad. Důkazem podání je až potvrzení z portálu, nikoli PDF.
Kniha neporovnává data s XML, které bylo skutečně odesláno na portál. Pokud se po stažení podkladů změnil doklad, použij ve DPHDP3 frontu změn po podání a znovu posuď, zda je nutné opravné nebo dodatečné podání.