35. Fakturujeme — daňový průvodce

⚠️ Správnost faktury je vždy na uživateli. MyÚčto.cz je účetní nástroj — generuje doklady, eviduje je a umí je exportovat účetní. Není to daňový poradce. Sazba DPH, místo plnění, OSS / IOSS, přenesená daňová povinnost, registrace k DPH v cizí zemi — to vše je odpovědnost vystavitele faktury, nikoli aplikace. Vždy konzultuj nestandardní situace s účetní nebo daňovým poradcem. Cena za 30 minut konzultace je řádově nižší než sankce za špatně vystavenou fakturu.

Tato kapitola popisuje, jak MyÚčto vystavuje doklady — co dělá automaticky, kde tě nechá rozhodnout sebe a kde aplikace končí (a tvůj účetní začíná).

35.1 Plátce vs. neplátce DPH

Příznak plátce DPH je u dodavatele (Nastavení → Dodavatel) — určuje chování celé aplikace. Změna se projeví okamžitě u nově vystavovaných faktur; už vystavené doklady se nemění.

Neplátce dle ZDPH nemá nárok DPH účtovat ani vykazovat. Aplikace tomu odpovídá: faktura je čistě jednosloupcová (Cena/j → Celkem) a obsahuje povinnou poznámku. Pokud se z neplátce staneš plátcem (překročíš obrat 2 mil. Kč za 12 měsíců, nebo se zaregistruješ dobrovolně), v dodavateli příznak přepneš a další faktury už budou s DPH.

💡 Mezní situace: faktury vystavené jako neplátce v období, kdy už jsi měl být plátcem (zpětná registrace), je třeba opravit dodatečným daňovým dokladem. To MyÚčto neumí automaticky — řeš s účetní.

35.1.1 Identifikovaná osoba (§ 6g–6l ZDPH)

Třetí daňový status mezi plátcem a neplátcem — typicky freelancer, který fakturuje služby do EU (a/nebo nakupuje zahraniční služby typu reklamy či SaaS), ale v tuzemsku plátcem není. V Nastavení → Dodavatel nech Plátce DPH vypnutý a zaškrtni Identifikovaná osoba.

Co se tím změní (vše ostatní zůstává jako u neplátce):

⚠️ Samovyměřená daň bez nároku na odpočet je u IO skutečný výdaj. Lhůta podání přiznání i SHV je do 25. dne následujícího měsíce; faktura za EU služby se vystavuje nejpozději do 15 dnů od konce měsíce plnění (§ 28).

35.2 Sazby DPH (číselník CZ)

Standardní seed obsahuje čtyři sazby pro Česko:

Sazby spravuješ v Nastavení → Číselníky → DPH sazby. Můžeš přidávat další (např. SK-23 pro slovenský OSS — viz § 35.4), upravovat label nebo zneplatnit zastaralé pomocí valid_to. Default sazba (is_default) se předvyplňuje u nově přidané položky faktury.

⚠️ Sazby se přiřazují per položku, ne per celá faktura. Smíšené sazby v jedné faktuře aplikace zvládá — sumace je rozepsaná po sazbách.

35.3 Reverse charge (přenesená daňová povinnost)

Reverse charge (RC) přesouvá povinnost odvést DPH na příjemce faktury. Vystavitel účtuje 0 % a doplní zákonnou poznámku. V MyÚčtu se RC řeší checkboxem Reverse charge v editoru faktury.

Kdy RC vystavit

• Tuzemský RC (§ 92a–§ 92g ZDPH): stavební a montážní práce mezi plátci v ČR, zlato, šrot, mobilní telefony, integrované obvody, plyn/elektřina pro obchodníka… (přesný výčet § 92a-g). Oba subjekty musí být plátci DPH v ČR.
• EU B2B s reverse charge: dodavatel je plátce DPH v ČR, klient je plátce DPH v jiném členském státě (má platné VAT ID ověřitelné přes VIES) a jde o B2B plnění s místem plnění v zemi příjemce dle § 9 odst. 1 ZDPH.

V obou případech aplikace nastaví všechny položky na sazbu CZ-RC (0 %), sumace neukáže DPH řádky a do PDF přidá zákonnou poznámku — pro tuzemského klienta „Daň odvede zákazník (přenesená daňová povinnost dle § 92a zákona o DPH)", pro zahraničního „…dle čl. 196 směrnice 2006/112/ES".

Jak RC zapnout

1. Profil klienta: v Klienti → Editace zaškrtni Reverse charge. Tím povolíš RC checkbox v editoru faktur pro tohoto klienta.
2. VIES ověření DIČ: v editoru faktury po výběru klienta se DIČ ověří přes VIES (cache 24 h). Bez platného DIČ partner nemá nárok na RC.
3. Editor faktury: RC checkbox je viditelný jen pokud má klient RC povolenou. Po zaškrtnutí se všechny položky přepnou na 0 % RC sazbu.

💡 RC checkbox je v editoru schovaný i tehdy, když je dodavatel neplátce DPH — neplátce RC vystavit nemůže (nemá DPH co přenášet). Výjimkou je identifikovaná osoba (§ 35.1.1) — té se RC u zahraničního klienta s DIČ zapne automaticky.

35.4 Zahraniční fakturace — limitace a OSS

Tady aplikace končí svou plnou automatiku. MyÚčto je primárně pro B2B fakturaci českým plátcem DPH. Ostatní scénáře dokáže vystavit, ale daňový režim si určí uživatel sám (volbou sazby).

Co aplikace umí

• CZ B2B: plně podporováno (21 % / 12 % / RC dle situace).
• EU B2B s platným VAT ID: RC checkbox + VIES ověření.
• Mimo EU (Švýcarsko, USA, UK, …): typicky bez DPH (export služeb / zboží); v editoru zvol sazbu CZ-0 (Osvobozeno). Detaily a režim daně podle země příjemce konzultuj s účetní.

Co aplikace neumí určit automaticky

B2C v EU — OSS (One Stop Shop)

Pokud fakturuješ nepodnikajícímu zákazníkovi v jiném členském státě EU (B2C), uplatňují se zvláštní pravidla:

• Standardní služby B2C (např. konzultace, IT práce hodinovým paušálem): místo plnění je v ČR dle § 9 odst. 2 ZDPH → 21 % CZ DPH je správně. Žádný OSS netřeba.
• TBE služby (telekomunikační, broadcast, elektronicky poskytované) + distance sale of goods: místo plnění je v zemi zákazníka, jakmile překročíš celounijní práh 10 000 €/rok přes všechny B2C transakce do EU. Pak musíš použít DPH sazbu země zákazníka a hlásit ji přes systém OSS (One Stop Shop) na finančním úřadě.

Příklad: SK neplátce DPH, distance sale zboží nad 10 000 € prahem

Slovensko má od 2026 sazbu 23 % (základní). Pokud fakturuješ slovenskému neplátci nad OSS prahem, faktura má mít:

• DIČ vystavitele s prefixem CZ
• DIČ příjemce prázdné (B2C) nebo IČO bez VAT ID
• Sazba DPH: 23 % (sazba SK)
• Měna: typicky EUR
• DPH se odvádí přes OSS, ne klasické přiznání

Postup v MyÚčtu:

1. V Nastavení → Číselníky → DPH sazby přidej novou sazbu:

• Kód: SK-23, Sazba: 23.00, Země: SK, Label CS: „Standardní 23 % (SK)"

1. V editoru faktury vyber tuto sazbu na položkách, zapni u řádku OSS a vyplň zemi spotřeby, typ sazby a typ plnění. Opravu období ponech jako Běžné plnění, pokud nejde o opravu dřívějšího čtvrtletí.
2. PDF doklad bude číselně správný (23 % SK DPH), klient ho dostane.
3. V Nastavení → Daňové nastavení zapni OSS režim a vyplň zemi identifikace, měnu podání a dobu platnosti registrace.
4. V Daně → OSS přiznání zkontroluj čtvrtletní souhrn a případně stáhni EPO XML OSSEI1. Označené řádky se nezahrnou do českého přiznání k DPH, kontrolního hlášení ani Knihy DPH.

Částky v jiné měně se do měny podání přepočtou kurzem ČNB k DUZP. Opravu staršího období označ původním čtvrtletím; export ji zapíše odděleně jako opravu. Dobropis k OSS faktuře převezme OSS údaje a částky obrátí.

Práh 10 000 EUR MyÚčto sleduje — na stránce OSS přiznání uvidíš čerpání prahu za kalendářní rok, rozpad po zemích a upozornění od 80 % i po překročení. Do prahu se počítají všechna přeshraniční B2C plnění do EU, tedy i ta, která zatím fakturuješ s českou daní (jinak by práh nikdy nemohl být překročen). Přepočet do EUR je orientační (denní kurz ČNB), takže u hodnot těsně u prahu rozhodne účetní. Sazbu porovnává systém s číselníkem sazeb členských států k datu plnění a při neshodě varuje — číselník ale může zestárnout, proto nejde o blokaci.

⚠️ MyÚčto neurčuje samo B2C režim, neuzavírá období a XML automaticky nepodává. Sledování prahu i kontrola sazeb jsou upozornění, ne závazné určení povinnosti; před podáním vždy ověř sazby, zemi spotřeby, přepočet a výsledné XML s účetní nebo daňovým poradcem.

Reverse charge mimo EU

Pro export služeb mimo EU (např. faktura americkému klientovi) se v ČR často uplatňuje 0 % (mimo předmět DPH dle § 9 odst. 1 ZDPH). To není reverse charge v právním slova smyslu — checkbox „Reverse charge" v editoru je určený pro EU režim § 92a a generuje českou zákonnou poznámku, která pro export mimo EU není přesná. Pro export mimo EU použij sazbu CZ-0 (Osvobozeno) a do poznámky pod položkami doplň anglický text typu „Outside the scope of EU VAT — § 9(1) of Czech VAT Act".

Vícero registrací k DPH

Pokud jsi registrován k DPH ve více zemích (typicky e-shop s lokálními sklady), potřebuješ více sazeb a více DIČ. MyÚčto má jeden dodavatelský profil s jedním DIČ. Workaround: založ druhého dodavatele (Nastavení → Dodavatelé → Přidat) a přepínej mezi nimi pomocí přepínače v hlavičce. Není to plnohodnotná multi-jurisdikční podpora — DPH přiznání pro každou zemi řeš s místní účetní.

35.5 Co MyÚčto (ne)dělá

Aby bylo úplně jasno, kde je hranice:

MyÚčto dělá

• Vystavení dokladu (faktura, zálohová, dobropis, storno)
• Evidence faktur, klientů, zakázek, plateb
• Generování PDF s QR platbou
• Odesílání faktur e-mailem
• Upomínání po splatnosti
• Bankovní importy (FIO, KB, ČSOB) a párování plateb podle VS
• ARES + VIES lookup (autocomplete IČO/DIČ)
• Export pro účetní: Pohoda XML, Stereo XML, ISDOC, PDF ZIP (volitelné, pokud chceš část agendy řešit jinde)
• Podvojné účetnictví i daňovou evidenci — účetní deník, hlavní knihu, předvahu, rozvahu, výsledovku, majetek a odpisy, uzávěrku
• XML pro EPO portál MFČR: DPH přiznání (DPHDP3), kontrolní hlášení, souhrnné hlášení, daň z příjmů (DPFO/DPPO, řádné i opravné/dodatečné, vč. hospodářského roku) — jako pomůcka k ověření s účetní
• Pojistné OSVČ: přehledy sociálního (ČSSZ, včetně XML e-podání) a zdravotního pojištění (zatím PDF pomůcka)

MyÚčto nedělá

• IOSS přiznání a automatické podání OSS; MyÚčto připraví kvartální OSS přehled a XML OSSEI1, ale podání a odbornou kontrolu nechává uživateli
• Kalkulaci marží, výrobu a kusovníky
• Mzdy, fakturace s návazností na pracovní smlouvy
• Insolvenční registr, registr ekonomických subjektů
• E-podání přehledu OSVČ pro zdravotní pojišťovny (zatím jen PDF pomůcka)

Standardní tok je: MyÚčto vystaví doklady → vygeneruje výkazy DPH → uživatel/účetní jednou měsíčně exportuje (Pohoda XML / Stereo XML / ISDOC) → účetní doklady zaúčtuje a ověřené výkazy podá. Aplikace primárně eviduje, podává a generuje výkazy z dokladů, neúčtuje je.

35.6 Když si nejsi jistý

V pochybnostech platí jednoduchá poučka: vyber konzervativnější variantu a zeptej se účetní.

• Nejsi si jistý, jestli klient má nárok na RC? → Nepoužij RC, dej 21 %. Klient si DPH odpočte, ty odvedeš. V nejhorším řešíš opravným dokladem.
• Nevíš, jestli máš účtovat 21 % CZ nebo 23 % SK? → Použij 21 % CZ, není to z hlavy chyba; pokud jsi měl být v OSS, doplníš to v daňovém přiznání.
• Klient se ozve, že DPH je špatná? → V editoru opravíš a vystavíš opravný daňový doklad (dobropis k původní + nová faktura). Aplikace to umí v 2 klikách.

💡 Doporučení: jednou ročně (typicky leden) projdi s účetní seznam svých klientů, sazeb a typů plnění. Pravidla DPH se mění (sazby, OSS prahy, elektronické fakturace). Hodinová konzultace ti zachrání spoustu opravných dokladů.

→ Pokračuj na 18. Klienti, nebo se vrať na INDEX.