52. Saldokonto

Cesta: Účetnictví → Saldokonto

Saldokonto porovnává otevřené položky podle partnerů se zůstatkem saldokontního účtu v hlavní knize k vybranému dni. Je podkladem pro inventarizaci pohledávek, závazků a záloh a navazuje na Inventarizaci účtů.

52.1 Období a účty

Vyberte účetní období a Rozvahový den uvnitř jeho hranic. Bez data se použije dřívější z posledního dne období a dneška. Filtr Účet nabízí:

Server podporuje i jiný existující číselný účet a volitelné omezení na partnera, běžná obrazovka však nabízí uvedenou čtveřici. Explicitně zvolený účet se zobrazí i s nulami.

52.2 Dvě nezávislé strany konfrontace

Zůstatek hlavní knihy vychází ze všech zaúčtovaných řádků účtu do rozvahového dne. Používá stejnou otevírací kotvu jako rozvaha a vylučuje vlastní závěrkový převod období, aby uzavření knih historický stav nevynulovalo. Zůstatek se otočí na normální stranu účtu: pohledávka na MD i závazek na Dal se proto zobrazují kladně.

Otevřené položky vznikají z dokladů navázaných na účetní zápis. U každého dokladu se vezme jeho zaúčtovaná hodnota v Kč a poměr úhrady známý k rozvahovému dni:

zbývá = zaúčtováno × (1 − poměr úhrady)

Výpočet úhrady respektuje datum platby. Pozdější úhrada nezmění historické saldokonto. Plně vyrovnaná položka se vynechá, záporná otevřená položka (například dobropis) se zachová a snižuje součet partnera. Částky v cizí měně se konfrontují v zaúčtované Kč hodnotě; obrazovka současně ukáže původní měnu.

52.3 Zálohy 314 a 324

U záloh se neporovnává jen stav dokladu. Systém sleduje skutečnou zaúčtovanou platbu a její následné čerpání:

• na 314 je otevřená poskytnutá záloha snížena o zúčtování ve finální přijaté faktuře i o kredit 314 z přijatého daňového dokladu k platbě,
• na 324 je přijatá platba vydané proformy snížena o daňový doklad k přijaté platbě a o vyúčtovací fakturu.

Plně zúčtovaná záloha proto zmizí z otevřených položek, její historické účetní pohyby však zůstanou v deníku.

52.4 Rozdíl a jeho interpretace

Pro každý účet platí:

Rozdíl = zůstatek hlavní knihy − Σ otevřených položek

Rovnost se kontroluje na haléře. Nulový rozdíl znamená, že dokladový rozpad vysvětluje zůstatek účtu. Nenulový rozdíl může ukazovat na ruční zápis bez vazby na doklad, chybějící či špatně datovanou úhradu, storno, kurzový pohyb nebo nezúčtovanou zálohu.

Nulový rozdíl sám nepotvrzuje existenci pohledávky, vymahatelnost ani úplnost závazků. Tyto skutečnosti je nutné doložit nezávislými podklady.

52.5 Partner a doklady

Partneři jsou řazeni podle názvu. Rozbalení partnera zobrazí číslo dokladu, datum vystavení, splatnost, počet dní po splatnosti, původní částku, částku zaúčtovanou v Kč, uhrazeno a zbývá. Doklad vede na detail vydané nebo přijaté faktury.

Storno datované až po rozvahovém dni položku k dřívějšímu dni neskrývá. K datu storna a později se účetní i dokladová strana vyruší.

52.6 Export

PDF a XLSX vytvoří inventarizační protokol pro aktuální účet, partnera a rozvahový den. Obsahují zůstatek hlavní knihy, součet otevřených položek, rozdíl a rozpad partnerů s doklady.

💡 Nenulový rozdíl řešte od konfrontačního pruhu přes partnera a doklad; pro ruční či kurzový zápis pokračujte proklikem do opisu účtu v Hlavní knize.