48. Obratová předvaha

Cesta: Účetnictví → Obratová předvaha

Obratová předvaha je kontrolní soupis PS, obratů a KS všech účtů. Na rozdíl od Hlavní knihy nemá měsíční rozpad ani filtry podle protistrany a položky; přidává tři vazby, které ověřují úplnost a podvojnost deníku.

48.1 Rozsah a zdroj dat

Sestava je dostupná jen v podvojném účetnictví a čte pouze zaúčtované řádky deníku. Koncepty se nezapočítají a jejich počet se zobrazí ve varování.

Filtry Období, Od, Do, Rozpad po analytikách a Po uzavření knih mají stejný význam jako v Hlavní knize. Datum musí ležet uvnitř období. Výchozí pohled závěrkový převod knih vynechá; volba Po uzavření knih jej zahrne.

48.2 Výpočet řádků

Pro každý účet se nejprve netto počáteční stav umístí na MD nebo Dal, zvlášť se sečtou obraty obou stran a konečný zůstatek se určí:

KS saldo = PS MD − PS Dal + obrat MD − obrat Dal

Kladné saldo se zobrazí v KS MD, záporné v KS Dal. Otevírací zápis z prvního dne období se zahrnuje do PS. Rozvahové účty navazují na historický nebo uzávěrkou vytvořený otevírací stav, zatímco výsledkové účty nezačínají před prvním dnem fiskálního období. Účty bez PS a pohybu se vynechají.

Bez rozpadu analytik se pohyby analytických účtů seskupí pod syntetiku. Sestava zahrnuje i podrozvahové a uzávěrkové účty; kontroluje celý deník, nejen účty vykazované v rozvaze.

48.3 Kontroly

Kontrolní blok vyhodnocuje částky na haléře:

1. Σ obrat MD = Σ obrat Dal — všechny pohyby ve výběru dodržují podvojnost.
2. Obrat předvahy = obrat deníku — MD i Dal předvahy odpovídají nezávislému součtu všech zaúčtovaných řádků deníku za stejný rozsah.
3. Σ PS MD = Σ PS Dal — netto počáteční stavy všech účtů jsou v rovnováze.

Červený stav první kontroly ukazuje nevyváženost zápisů. Neshoda s deníkem typicky znamená chybějící účet v osnově nebo chybu seskupení. Nevyvážený PS ukazuje na problém přenosu zůstatků či otevření knih. Zelené kontroly potvrzují vnitřní vazby deníku, samy však nepotvrzují věcnou správnost účtování nebo správné mapování účtů do výkazů.

48.4 Detail a export

Kód účtu vede do opisu za stejné období Od / Do. Přes Sloupce a Hustotu lze upravit tabulku bez změny dat.

PDF i XLSX se vytvářejí ze stejných filtrů jako obrazovka a obsahují řádky, součty i kontrolní vazby. Před sestavením Rozvahy nebo Výsledovky je vhodné nejprve odstranit všechny červené kontroly a doúčtovat koncepty.