40. Daňový optimalizátor (OSVČ)

Cesta: Daně → Daňový optimalizátor. Stránka je dostupná fyzické osobě/OSVČ.

Zdroj příjmů

Pro minulý rok se standardně používají zaplacené vydané faktury s datem úhrady v roce, po přepočtu kurzem dokladu. U plátce se bere částka bez DPH, u neplátce brutto; doklady označené jako příjem mimo základ se zobrazí odděleně. Pokud se optimalizátor spustí nad daňovou evidencí s volbou evidence, může místo toho použít daňové příjmy a výdaje peněžního deníku.

Pro běžící rok se sčítají měsíční příjmy a dosavadní tempo se lineárně promítne do konce roku. Jde o odhad, nikoli časové rozlišení smluv, sezónnosti či budoucích plateb. U daňové evidence rozhoduje inkaso, takže vystavení prosincové faktury samo neurčuje, do kterého roku příjem vstoupí.

Porovnávané scénáře

Retrospektiva porovná:

• paušální daň ve zvoleném pásmu,
• standardní režim s jednou zvolenou sazbou výdajového paušálu nebo ručně zadanými skutečnými výdaji,
• orientační daň, sociální a zdravotní pojistné a čistý příjem.

Predikce sleduje roční limity z daňových konstant: pásmo paušální daně, hranice registrace DPH a u vedlejší činnosti rozhodnou částku sociálního pojištění. Limity se mohou v průběhu času měnit a některé se posuzují odlišně od prostého ročního součtu; upozornění je proto signálem ke kontrole, nikoli právním rozhodnutím.

Změna měsíční zálohy uprostřed roku

Záloha paušální daně se může změnit i během roku (2026 klesá 1. pásmo od

1. července z 9 984 na 9 162 Kč). Karta paušálu proto ukazuje **zálohu po

obdobích, ne průměr, a roční částka je jejich součtem (2026 v 1. pásmu 114 876 Kč). Při snížení sazby navíc přibude upozornění s přeplatkem za měsíce zaplacené vyšší zálohou a s částkou, na kterou lze snížit nejbližší zálohu** — alternativou je požádat si o vrácení až po skončení roku.

Rozvrh záloh je editovatelný v Systém → Daňové konstanty (sekce *Paušální daň*): tlačítkem přidat změnu sazby vznikne další období od zvoleného měsíce. Roční částka se z rozvrhu dopočítá, needituje se.

Profil a co skutečně modeluje

Profil se ukládá po jednotlivých letech. Obsahuje jednu hlavní sazbu činnosti, volbu paušálních nebo skutečných výdajů, pásmo paušální daně, celoroční příznak vedlejší činnosti, jednoduchý nárok na manžela/manželku a počet dětí, úroky z bytové potřeby a vybrané penzijní či pojistné odpočty.

Optimalizátor nepracuje s podrobným seznamem činností, měsíci dětí a manžela/manželky, pořadím a ZTP/P dětí, měsíčním průběhem hlavní/vedlejší činnosti, invaliditou, DIP, dlouhodobou péčí, § 6, § 8 až § 10, ztrátami, zaplacenými zálohami ani přechodovými úpravami. Neprovádí ani finální kontrolu důkazních podkladů.

Proto se může lišit od DPFO například takto:

• finální DPFO uplatní strop výdajového paušálu jednou pro všechny činnosti se stejnou sazbou; optimalizátor používá jedinou sazbu,
• DPFO krátí některé odpočty podle měsíců a provádí zákonná zaokrouhlení na stokoruny a celé koruny; optimalizátor pracuje průběžně s desetinnými částkami,
• finální pojistné respektuje podrobnější měsíční data a přesto má omezení popsaná v kapitole Pojistné OSVČ,
• paušální daň má i nečíselné podmínky vstupu, které samotné porovnání nákladů neověří.

Jak výsledek používat

Rozpad příjem → výdaje → základ → daň a pojistné použij pro citlivostní analýzu. Přepínej pouze skutečně možné varianty a porovnej výsledek s náhledem finálního DPFO. Při blízkosti limitu ověř datum skutečné úhrady, strukturu činností a podmínky režimu s účetní. Aplikace neslouží k doporučení účelového posouvání faktur nebo plateb.

Daňové konstanty

Roční sazby, minima a limity spravuje admin v Systém → Daňové konstanty. Výchozí hodnoty jsou verzované podle roku, ale jejich existence nepotvrzuje, že na konkrétní situaci dopadá obecné pravidlo bez výjimky. Změna konstanty ovlivní budoucí přepočet; sama nemění již uložený finální snapshot DPFO.