Roční zúčtování

67.1 Účel

Roční zúčtování zpracuje podporované roční daňové údaje zaměstnance a připraví kontrolovatelný výsledek pro navazující mzdu a dokumenty.

67.2 Předpoklady a oprávnění

Uživatel potřebuje mzdové oprávnění a úplné podklady za rok. Ověřte žádost zaměstnance, prohlášení, příjmy a zálohy od všech relevantních plátců a podporu konkrétních slev či odpočtů v aplikaci.

67.3 Krokový postup

1. Otevřete Mzdy → Roční zúčtování a zvolte rok a zaměstnance.
2. Zkontrolujte měsíční údaje a vložte doložené externí podklady.
3. Vyplňte pouze slevy a odpočty, které obrazovka skutečně podporuje.
4. Spusťte výpočet, zkontrolujte souhrn a případná omezení.
5. Výsledek promítněte do určeného běhu a vytvořte navazující dokument.

67.4 Stavy

Rozpracované zúčtování je měnitelné, vypočtené čeká na kontrolu a dokončené je podkladem pro vypořádání. Blokovaný či nepodporovaný případ dokončete mimo aplikaci; nevynucujte jej jiným polem.

67.5 Kontroly a bezpečnost

Ověřte úplnost roku, souběhy plátců, podepsané dokumenty a platná pravidla pro daný rok. Některé roční odpočty aplikace nepokrývá; tyto případy zpracujte ručně nebo předejte daňovému specialistovi. Podklady uchovávejte podle retenčních pravidel.

67.6 Časté chyby

• Zúčtování zaměstnance, který nesplňuje podmínky.
• Chybějící příjem od jiného plátce.
• Použití pravidel jiného roku.
• Nahrazení nepodporovaného odpočtu obecnou částkou.

67.7 Návaznosti

Osobní a vztahové údaje jsou v kapitole 58k, účinná pravidla v 58q, promítnutí výsledku v mzdovém běhu a doklad v 58h.

67.8 Podrobný pracovní postup a kontroly

V Mzdy → Roční zúčtování zvol zdaňovací období. Vlevo je seznam zaměstnanců se stavem žádosti a výsledkem, vpravo evidence podkladů a výpočet vybrané osoby. Rok, který ještě neskončil, se nezúčtovává — stránka proto po otevření nabízí uplynulé období.

Seznam se stránkuje na serveru a jde zúžit hledáním jména nebo stavem (Požádali, nezúčtováno / Bez zúčtování / Zúčtováno). Zúžení hledá v celém roce, ne jen na zobrazené straně, a dá se uložit jako pohled. Sloupce se tu nevybírají: vlevo je výběr osoby, ne datová tabulka, a jediná tabulka na stránce je pevný výpočet podle § 38ch.

Zúčtování je právní úkon zaměstnavatele podle § 38ch zákona o daních z příjmů, ne dopočet. Aplikace ho proto provede jen tehdy, když je zodpovězené všechno následující. Nezodpovězená otázka má stejný účinek jako záporná odpověď: dokud platí „nevíme", zúčtování se neprovádí.

• Zaměstnanec o zúčtování požádal, a to nejpozději 15. února po skončení zdaňovacího období. Povinné je datum žádosti; odkaz na podklad je volitelný.
• Prohlášení poplatníka je u vás na daný rok podepsané. Bere se stav z karty zaměstnance k 31. prosinci zúčtovávaného roku.
• Doklady od předchozích zaměstnavatelů za tentýž rok jsou doložené, nebo zaměstnanec jiného zaměstnavatele neměl. Pozdější doručení než

1. února zúčtování zastaví. Samotné údaje z těch potvrzení se zadávají v sekci níž a musí být úplné.

• Zaměstnanec nepodává daňové přiznání. Kdo přiznání podá nebo je povinen ho podat, tomu zaměstnavatel roční zúčtování provést nesmí. Aplikace tuhle povinnost neodvozuje — o většině rozhodných skutečností nic neví, a odpověď proto zadává mzdová účetní.
• Zaměstnanec neuplatňuje položky, které jdou jen ročně. Dary, úroky z úvěru na bytovou potřebu, penzijní a životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt, pojištění dlouhodobé péče, sleva na manžela a sleva za zastavenou exekuci se podle § 38h odst. 6 uplatňují až v ročním zúčtování. Aplikace pro ně zatím nemá evidenci nároku ani doložení, takže je neumí spočítat — a raději zúčtování odmítne, než aby vydala nižší přeplatek, než na jaký má zaměstnanec nárok. Takové zúčtování je potřeba provést mimo aplikaci, nebo si zaměstnanec podá přiznání sám.

Nesplněné podmínky se vypisují všechny najednou jako věty, ne jako kódy, a tlačítko Provést roční zúčtování zůstává vidět zašedlé i s vysvětlením.

67.8.1 Potvrzení od jiného plátce daně

Měl-li zaměstnanec v roce ještě jiného zaměstnavatele, zapiš jeho potvrzení v sekci Potvrzení od jiného plátce daně. Údaje odpovídají tiskopisu *Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti* (25 5460, vzor č. 33) a zúčtování je bez nich provést nelze — § 38ch odst. 3 říká, že plátce zúčtování provede „jen na základě dokladů … o zúčtované nebo vyplacené mzdě, sražených zálohách na daň z těchto příjmů, poskytnuté měsíční slevě na dani podle § 35ba a 35c a vyplacených měsíčních daňových bonusech".

Slevy tiskopis jako částku neuvádí — nese je jako měsíce nároku (ř. 11 a 12 a údaj o prohlášení v záhlaví), protože záloha na ř. 8 je už po nich. Aplikace si je proto nedomýšlí a žádá je zadat.

Potvrzení, které je vedené jako nedoložené, se do úhrnu nezapočítá — § 38ch odst. 4 mluví o úhrnu mezd od všech plátců a do toho úhrnu patří doklad, ne nepodložený údaj. Sekci smí zadávat jen ten, kdo smí zúčtování i provést: ta čísla jdou přímo do úhrnu, ze kterého vychází přeplatek.

Stav Doložené potvrzuje uživatel. Textový odkaz na podklad je nepovinná dohledávka a jeho nevyplnění samo o sobě zúčtování nezastaví; povinné zůstává označení konkrétního potvrzení a jeho rozhodné částky.

Na výsledném dokladu je úhrn rozepsaný — kolik základu a záloh je od tohoto zaměstnavatele a kolik podle potvrzení od předchozích.

Výpočet nic nepřepočítává znovu. Roční úhrny daně a záloh vznikají průběžně při schválení každého mzdového běhu; roční zúčtování je jen sečte, porovná s roční daní a rozdíl vyčíslí zvlášť na dani a zvlášť na daňovém bonusu. Historické měsíce zůstávají nedotčené.

Základní sleva na poplatníka náleží za celé zdaňovací období v plné výši i tomu, kdo pracoval jediný měsíc. Slevy na invaliditu, sleva na držitele průkazu ZTP/P a daňové zvýhodnění na dítě se naopak krátí po dvanáctinách za měsíce, na jejichž počátku byly podmínky splněné. Měsíce se berou z evidence nároků, ne z toho, kolik se skutečně měsíčně uplatnilo — měsíční sleva je omezená výší zálohy, takže z ní nárok zpětně vyčíst nejde.

Přeplatek se vrací mzdou, nejpozději při zúčtování mzdy za březen, a jen když je vyšší než 50 Kč. Přeplatek do padesátikoruny je jiný stav než žádný přeplatek: zúčtování proběhlo, jen se nevyplácí. Případný nedoplatek se zaměstnanci nesráží. Samotnou výplatu založ jako mzdový vstup ve složkách mzdy — aplikace ji nevytváří sama.

Zúčtování se provádí jednou za rok. Opakované spuštění nevytvoří druhý výsledek; vrátí ten původní. Výsledkem je neměnný doklad Roční zúčtování záloh, který najdeš i mezi ročními dokumenty a který se váže na konkrétní schválené mzdové revize, ze kterých vznikl.