56. Saldokonto

Cesta: Účetnictví → Saldokonto

Saldokonto porovnává otevřené položky podle partnerů se zůstatkem saldokontního účtu v hlavní knize k vybranému dni. Je podkladem pro inventarizaci pohledávek, závazků a záloh a navazuje na Inventarizaci účtů.

56.1 Období a účty

Vyberte účetní období a Rozvahový den. Bez data se použije dřívější z posledního dne období a dneška. Rozvahový den smí ležet i mimo vybrané období — třeba když chcete z otevřeného roku nahlédnout na 31. 12. loňska (i uzavřeného/schváleného), abyste porovnali počáteční stav nového roku. Sestava si skutečné období k datu dohledá sama a spočítá se k němu správně; pokud se liší od období vybraného v rozbalovacím seznamu, obrazovka to zvýrazní hláškou s možností na dohledané období rovnou přepnout. Pro datum bez založeného účetního období se zůstatky počítají kumulativně od počátku historie. Filtr Účet nabízí:

Server podporuje i jiný existující číselný účet a volitelné omezení na partnera, běžná obrazovka však nabízí uvedenou čtveřici. Explicitně zvolený účet se zobrazí i s nulami.

Sestava zvládne 25 000 otevřených položek napříč zvolenými účty. Nad tímto počtem ji server odmítne sestavit a vyzve k zúžení výběru — jedním účtem, jedním partnerem nebo dřívějším rozvahovým dnem. Zkrácený seznam se záměrně nevrací: součet otevřených položek by pak neodpovídal zůstatku hlavní knihy a chybějící řádky by se vykázaly jako inventarizační rozdíl.

56.2 Dvě nezávislé strany konfrontace

Zůstatek hlavní knihy vychází ze všech zaúčtovaných řádků účtu do rozvahového dne. Používá stejnou otevírací kotvu jako rozvaha a vylučuje vlastní závěrkový převod období, aby uzavření knih historický stav nevynulovalo. Zůstatek se otočí na normální stranu účtu: pohledávka na MD i závazek na Dal se proto zobrazují kladně.

Otevřené položky vznikají z dokladů navázaných na účetní zápis. U každého dokladu se vezme jeho zaúčtovaná hodnota v Kč a poměr úhrady známý k rozvahovému dni:

zbývá = zaúčtováno × (1 − poměr úhrady)

Výpočet úhrady respektuje datum platby. Pozdější úhrada nezmění historické saldokonto. Plně vyrovnaná položka se vynechá, záporná otevřená položka (například dobropis) se zachová a snižuje součet partnera. Částky v cizí měně se konfrontují v zaúčtované Kč hodnotě; obrazovka současně ukáže původní měnu.

56.3 Zálohy 314 a 324

U záloh se neporovnává jen stav dokladu. Systém sleduje skutečnou zaúčtovanou platbu a její následné čerpání:

• na 314 je otevřená poskytnutá záloha snížena o zúčtování ve finální přijaté faktuře i o kredit 314 z přijatého daňového dokladu k platbě. Platí to také pro samostatný daňový doklad k platbě použitý jako záloha při nákupu bez samostatné zálohové faktury,
• na 324 je přijatá platba vydané proformy snížena o daňový doklad k přijaté platbě a o vyúčtovací fakturu.

Plně zúčtovaná záloha proto zmizí z otevřených položek, její historické účetní pohyby však zůstanou v deníku.

56.4 Rozdíl a jeho interpretace

Pro každý účet platí:

Rozdíl = zůstatek hlavní knihy − Σ otevřených položek

Rovnost se kontroluje na haléře. Nulový rozdíl znamená, že dokladový rozpad vysvětluje zůstatek účtu. Nenulový rozdíl může ukazovat na ruční zápis bez vazby na doklad, chybějící či špatně datovanou úhradu, storno, kurzový pohyb nebo nezúčtovanou zálohu.

Nulový rozdíl sám nepotvrzuje existenci pohledávky, vymahatelnost ani úplnost závazků. Tyto skutečnosti je nutné doložit nezávislými podklady.

56.5 Dva pohledy: podle partnera / podle dokladů

Přepínač nad sestavou volí zobrazení:

• Podle dokladů (výchozí) — plochý seznam všech otevřených položek napříč účty a partnery v jedné tabulce: účet, partner, doklad, datum vystavení, splatnost, dní po splatnosti, částka, uhrazeno, zbývá. Sloupce jdou řadit kliknutím na záhlaví (výchozí řazení dle splatnosti), sestavu lze zúžit filtrem na partnera a na minimální počet dní po splatnosti.
• Podle partnera — partneři řazeni podle názvu, rozbalení partnera zobrazí jeho doklady se stejnými sloupci.

Doklad v obou pohledech vede na detail vydané nebo přijaté faktury.

Storno datované až po rozvahovém dni položku k dřívějšímu dni neskrývá. K datu storna a později se účetní i dokladová strana vyruší.

56.6 Export

PDF vytvoří inventarizační protokol pro aktuální účet, partnera a rozvahový den vždy v podobě podle partnera (zůstatek hlavní knihy, součet otevřených položek, rozdíl a rozpad partnerů s doklady). XLSX export respektuje aktuálně zvolený pohled — podle partnera stejně jako protokol, podle dokladů jako plochý seznam pro další zpracování (např. filtrování v Excelu).

💡 Nenulový rozdíl řešte od konfrontačního pruhu přes partnera a doklad; pro ruční či kurzový zápis pokračujte proklikem do opisu účtu v Hlavní knize.