53. Rozvaha

Cesta: Účetnictví → Rozvaha

Rozvaha sestavuje aktiva a pasiva k rozvahovému dni ve struktuře přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb. Je dostupná jen pro podvojné účetnictví.

53.1 Období, den a verze

• Období určuje fiskální rok.
• Rozvahový den musí ležet uvnitř období. Prázdná hodnota znamená dřívější z posledního dne období a dneška.
• Rozsah volí automatický, plný, zkrácený pro malou nebo zkrácený pro mikro účetní jednotku.
• Kč / tis. Kč mění pouze obrazovkové zobrazení. Výpočet i export zůstávají v korunách.

Systém vybere verzi definice výkazu platnou k rozvahovému dni. Její kód se zobrazuje v záhlaví. Minulé období se sestaví z předchozího fiskálního období k jeho poslednímu dni, ale se stejnou verzí řádků a mapy jako běžný výkaz, aby byly sloupce srovnatelné.

53.2 Zůstatky, znaménka a mapování

Zdrojem jsou syntetické zůstatky všech zaúčtovaných řádků do rozvahového dne. Analytiky se standardně sčítají pod syntetiku; obsahuje-li mapa delší analytický prefix, má přednost nejdelší shodný prefix. Podrozvahové účty a vlastní závěrkový převod knih se vylučují. Výsledkové účty se pro výpočet výsledku hospodaření omezí na začátek fiskálního období.

Pro každý účet se počítá saldo MD − Dal:

• aktivní účet přispívá saldem do Brutto,
• korekční účet se obrátí do Korekce a odečte se ve vztahu Netto = Brutto − Korekce,
• pasivní účet se znaménkově obrátí, aby kreditní zůstatek vyšel kladně,
• případný koeficient mapy sign umí hodnotu řádku obrátit.

Mapa je verzovaná a při více shodách používá nejdelší prefix. Podmínka debit nebo credit mapuje tentýž saldový účet do aktiv či pasiv podle skutečné strany zůstatku. U takových účtů se saldo nejprve počítá po analytikách a teprve potom se kladné a záporné zůstatky sečtou odděleně. Proto se například kladný běžný účet a záporný kontokorent na analytikách 221 vzájemně nezkompenzují. Stejný princip chrání saldové účty 336, 341–346, 395 a 481.

Analytiky 311D a 461K mají delší mapu pro dlouhodobé obchodní pohledávky a krátkodobou část dlouhodobého úvěru. Nezařazený nenulový rozvahový účet je vrácen v kontrole jako nenamapovaný; účetní jej musí správně zařadit, jinak může výkaz zůstat neúplný.

53.3 Strom a výpočtové řádky

Řádek typu detail obsahuje přímo namapované účty. Mezisoučet sčítá dceřiné řádky a případné vlastní přímé mapování. Vypočtený řádek používá definovaný vzorec a může k němu přičíst vlastní mapované účty.

Aktiva zobrazují Brutto, Korekci, Netto a Netto minulého období. Pasiva zobrazují běžné a minulé období. Kliknutí na řádek s přímými příspěvky rozbalí účty, částku a u aktiv cíl Brutto/Korekce; kód účtu vede do opisu od začátku období do rozvahového dne.

Řádek Výsledek hospodaření běžného období se počítá přímo ze všech výsledkových účtů jako Σ výnosy (Dal − MD) − Σ náklady (MD − Dal). Při sestavení před koncem období se saldo účtu 431 mapuje do výsledku minulých let; k poslednímu dni období patří do řádku běžného výsledku spolu s vypočteným výsledkem.

53.4 Kontroly

Kontrola Aktiva = Pasiva porovnává Aktiva netto a Pasiva celkem na haléře. Další vazba porovnává výsledek hospodaření v rozvaze s výsledkem vypočteným přímo ze všech nákladových a výnosových účtů. Backendová odpověď navíc vrací nenamapované nenulové účty; aktuální stránka z kontrolního bloku zobrazuje rovnost stran a obě bilanční částky.

Nesoulad není zaokrouhlovací rozdíl obrazovky; před použitím výkazu je nutné prověřit obratovou předvahu, mapu účtů a závěrkové zápisy.

53.5 Kategorie účetní jednotky a rozsah

Automatický rozsah vychází z nejnižší kategorie, u které účetní jednotka nepřekračuje alespoň dvě ze tří mezí:

Aktiva netto používají stejnou mapu jako rozvaha. Čistý obrat pro kategorizaci je obrat účtů 601, 602 a 604; zaměstnance přebírá nastavení účetnictví. Limity jsou načteny podle roku konce období.

Po uzavření se kritéria a hrubá kategorie období zmrazí. Změna kategorie se uplatní podle dvou po sobě jdoucích uzavřených období se stejnou hrubou kategorií. Ruční přepis rozsahu má přednost, povinný audit však vždy vynutí plný rozsah.

Rozsah řádků:

• plný — bez omezení úrovně,
• malá — rozvaha do druhé úrovně a navíc povinné řádky C.II.1. a C.II.2.,
• mikro — jen nejvyšší úroveň,
• automaticky — mikro → mikro, malá → malá, střední/velká → plný.

53.6 Export

PDF a XLSX používají stejný rozvahový den, rozsah, verzi mapy, srovnávací období a kontroly jako obrazovka. Přepínač tisíců export neovlivňuje.

53.7 Mapování účtů pro konkrétní firmu

Cesta: Účetnictví → Mapování účtů do výkazů

Globální mapa zařazuje účet podle čísla syntetiky. Předpis ale nechává firmě volby, které z čísla účtu vyčíst nejde. Pro ně slouží výjimky mapování, které platí jen pro vybranou firmu:

• splatnost — půjčka od společníka na analytice 365.100 splatná za víc než rok patří do dlouhodobých závazků (C.I.), ne do krátkodobých (C.II.),
• spřízněné osoby — pohledávky, závazky, výnosy a náklady vůči ovládané nebo ovládající osobě patří do vlastních řádků a podřádků výkazů,
• zařazení analytiky — konkrétní analytika může patřit do jiného řádku než její syntetika.

Stránka má záložky Rozvaha a Výsledovka. Tabulka ukazuje účty firmy, jejich zůstatek ke konci vybraného období a řádek, kam je výkaz dnes zařadí, spolu se zdrojem zařazení (globální mapa, mapa funkcí u účelové výsledovky, výjimka firmy). Ve sloupci Řádek výkazu se vybírá cílový řádek ze stromu řádků výkazu, volba (podle globální mapy) výjimku ruší. U saldového účtu lze výjimku omezit na debetní nebo kreditní zůstatek; opačná strana se pak řídí mapou bez výjimky. U řádku aktiv lze účet zařadit jako korekci. Poznámka slouží k zapsání důvodu, například splatnosti.

Výjimka se zadává prefixem účtu stejně jako globální mapa. Při více shodách vyhrává nejdelší prefix a při stejné délce vyhrává výjimka firmy. Výjimka na analytiku (365.100) proto přesune jen tu analytiku, ostatní analytiky syntetiky zůstanou podle globální mapy.

Změny se nejdřív jen připravují a ukládají se najednou tlačítkem Uložit v liště dole; Zahodit změny vrátí uložený stav. Náhled dopadu ukáže řádky výkazu, jejichž hodnota se po uložení změní, a upozorní, kdyby rozvaha přestala být vyrovnaná. Náhled nic neukládá.

Výjimky používá rozvaha, obě výsledovky, jejich PDF a XLSX exporty, měsíční report, uzávěrkový balík, kategorie účetní jednotky i příloha účetní závěrky v přiznání k dani z příjmů právnických osob.

Návrh z podaného přiznání

Když je za rok v evidenci podané přiznání k dani z příjmů právnických osob, tlačítko Navrhnout z podaného přiznání porovná přílohu účetní závěrky (aktiva, pasiva a výsledovku v celých tisících Kč), jak ji vyrobí aplikace, s přílohou podaného přiznání. Kde se dva řádky liší opačně o částku, která odpovídá zůstatku jednoho účtu nebo analytiky (s tolerancí 1 tis. Kč na zaokrouhlení), navrhne tento účet přeřadit do řádku, kde ho má podané přiznání. Přiznání, které v evidenci není, lze nahrát jako XML přes Navrhnout z XML přiznání v nabídce dalších akcí.

Každý návrh uvádí účet, výchozí a cílový řádek a odůvodnění. Návrh, který by stejně dobře vysvětlil víc účtů, je označený jako nejistý a není předvybraný. Vybrané návrhy se tlačítkem Převzít vybrané přenesou do připravovaných změn; uloží se až tlačítkem Uložit. Pod návrhy je rozbalovací seznam všech rozdílných řádků přílohy.

⚠️ Zelená rovnost stran není kontrola věcného zařazení. Rozvaha je odvozena z účtového rozvrhu a mapy výkazu; podezřelý řádek rozbalte a jeho účty ověřte v opisu.